Cuando un matrimonio se rompe, existen casos en que se fijan pensiones compensatorias y/o anualidades por alimentos para los hijos en común. Es conveniente saber que estas cuantías están sujetas a desgravación siempre que hayan sido fijadas por decisión judicial. En esta guía actualizada para la Declaración de la Renta 2024/2025, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre las Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos, desde los requisitos fiscales hasta cómo reflejarlo correctamente en Renta Web.
¿Quién puede desgravarse la pensión compensatoria y las anualidades por alimentos?
El contribuyente que pague una cantidad económica en concepto de pensión compensatoria o anualidad por alimentos puede beneficiarse de reducciones fiscales, siempre que estas hayan sido fijadas judicialmente. Es decir, es imprescindible que estén reflejadas en una resolución judicial, convenio regulador aprobado por el juzgado o escritura pública ante notario. Si el acuerdo es amistoso sin respaldo legal, solo se podrá desgravar la pensión compensatoria, pero no las anualidades para los hijos.
La persona que recibe una pensión compensatoria debe declararla como rendimiento del trabajo, aunque no está sujeta a retención, ya que el pagador no está obligado a practicarla. En cambio, las anualidades por alimentos recibidas por los hijos están exentas de tributación si se cumplen los requisitos legales.
Si quieres conocer otras deducciones disponibles para este año, revisa nuestra guía actualizada de deducciones fiscales en la Declaración de la Renta 2024-2025.
Si quieres conocer otras deducciones disponibles para este año, revisa nuestra guía actualizada de deducciones fiscales en la Declaración de la Renta 2024-2025.
Reducción por pensión compensatoria al cónyuge
La pensión compensatoria tiene como finalidad equilibrar la situación económica del cónyuge más perjudicado tras una separación o divorcio. El Código Civil (art. 97) contempla esta prestación, y su impacto fiscal está regulado en el artículo 55 de la Ley del IRPF.
- El pagador puede reducir su base imponible general por el importe abonado, siempre que la pensión esté fijada por sentencia, convenio aprobado judicialmente o escritura pública. Esta reducción no puede provocar que la base sea negativa. Si hay remanente, podrá aplicarse sobre la base del ahorro, también sin que resulte negativa.
- El perceptor, por su parte, deberá declarar esta pensión como rendimiento del trabajo en su Declaración de la Renta. No estará sujeta a retención.
Debes reflejar estos pagos en las casillas 482 a 486 de Renta Web, indicando también el NIF del receptor o el número de identificación si reside en el extranjero.
Consulta también las casillas más utilizadas en la Declaración de la Renta para no perder de vista otras posibles deducciones y obligaciones.
Consulta también las casillas más utilizadas en la Declaración de la Renta para no perder de vista otras posibles deducciones y obligaciones.
Anualidades por alimentos a favor de los hijos
Las anualidades por alimentos destinadas a los hijos deben cubrir necesidades como alimentación, vestimenta, asistencia médica y educación. Estas prestaciones solo son fiscalmente válidas si están recogidas en una resolución judicial o convenio regulador aprobado oficialmente.
Para el pagador, no reducen la base imponible general. Sin embargo, si no se aplica el mínimo por descendientes y el importe es inferior a la base liquidable general, se calcula un gravamen separado, reduciendo la progresividad del impuesto. Es decir, se aplican dos escalas distintas: una para las anualidades y otra para el resto de la base.
Para los hijos perceptores, las anualidades están exentas de tributar, siempre que provengan de una decisión judicial. Estos importes deben consignarse en la casilla 527 del programa Renta Web.
Anualidades por alimentos a favor de otras personas
Cuando se pagan anualidades a favor de personas distintas de los hijos (por ejemplo, padres, hermanos o excónyuges sin hijos comunes), también pueden ser fiscalmente deducibles.
El requisito fundamental es que estas anualidades estén fijadas por decisión judicial. En ese caso, reducen la base imponible general del pagador, sin que pueda resultar negativa. Si queda remanente, también se podrá reducir la base del ahorro con los mismos límites.
El receptor de estas anualidades deberá declararlas como rendimiento del trabajo no sometido a retención.
¿Qué pasa si no se distingue entre pensión compensatoria y anualidades?
En algunos casos, el convenio o sentencia no especifica claramente qué parte del importe corresponde a pensión compensatoria y qué parte a anualidades por alimentos. Cuando esto ocurre, no se podrá aplicar la reducción fiscal por pensión compensatoria, ya que la ley exige que estén claramente diferenciadas.
Es importante solicitar una aclaración judicial si estás en esta situación, para poder aplicar correctamente las reducciones fiscales en tu Declaración de la Renta.
Cuadro resumen del tratamiento fiscal de las pensiones compensatorias y las anualidades por alimentos
Este resumen te ayudará a entender de forma clara cómo tributan las pensiones compensatorias y anualidades por alimentos, tanto para quien las paga como para quien las recibe.
Pensión compensatoria y anualidades por alimentos | Pagador | Perceptor |
Pensión compensatoria al cónyuge | Reduce la Base Imponible | Rendimiento del trabajo |
Anualidades por alimentos para los hijos | Regla especial para la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica | Renta exenta |
Anualidades por alimentos para persona distinta de los hijos | Reduce la Base Imponible | Rendimiento del trabajo |
Nota: El mismo tratamiento aplica cuando el acuerdo se formaliza ante notario, Letrado de la Administración de Justicia o en convenios equivalentes en Comunidades Autónomas.
Recuerda que si ya presentaste tu Declaración de la Renta y olvidaste incluir una pensión compensatoria o anualidad por alimentos, puedes corregirlo fácilmente presentando una declaración complementaria en Renta Web.
¿Tienes más dudas sobre cómo hacer tu Declaración de la Renta? Consulta nuestra Guía completa de la Renta 2024/2025 o deja tu declaración en manos expertas con un asesor fiscal online.
Preguntas frecuentes sobre pensiones compensatorias y alimentos en la Renta
Si todavía tienes dudas sobre cómo declarar estas pensiones, aquí respondemos a las preguntas más comunes para que no se te pase nada en tu declaración.
¿Qué pasa si el receptor de la pensión vive en el extranjero y no tiene NIF español?
En ese caso, debes indicar su número de identificación en el país de residencia.
¿Puedo deducirme las cantidades si el acuerdo fue amistoso?
Solo si se trata de una pensión compensatoria fijada en escritura pública o convenio aprobado judicialmente. Las anualidades para hijos deben estar siempre respaldadas judicialmente.
¿Dónde se declaran las anualidades por alimentos?
En la casilla 527 del programa Renta Web. Para las pensiones compensatorias, debes usar las casillas 482-486.
¿Los hijos deben declarar las anualidades por alimentos que reciben?
No. Si las anualidades están reconocidas judicialmente, son rentas exentas para los hijos.
¿Las anualidades a favor de mis padres también se pueden deducir?
Sí, si han sido fijadas por sentencia judicial. En ese caso, reducen tu base imponible general.
_col.png?1647940443 "Rentas exentas de tributar en el IRPF 2023")
