IRPF

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en España es un tipo de tributo que se aplica a los individuos que obtienen ingresos por actividades laborales o empresariales.

El impuesto sobre la renta se aplica a todos los ingresos (sueldos, salarios, propinas, beneficios) que no estén exentos según la legislación española. Así, vale aclarar que se incluyen los beneficios de la venta de inmuebles situados en España cuando son propiedad de españoles y han sido vendidos tras su adquisición por extranjeros.

¿Qué grava el IRPF?

El IRPF, de manera muy resumida, grava tres conceptos:

Rendimientos: Aquellas rentas generadas por trabajar por cuenta ajena o propia.
Ganancias o pérdidas patrimoniales: Se refiere a variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente. Una ganancia patrimonial puede ser, por ejemplo, aquella proveniente de la venta de un activo financiero.
Imputaciones de renta: Se refiere a aquellas rentas que se deben incluir en la base imponible por el derecho al disfrute sobre ciertos bienes inmuebles.

¿Cómo se calcula el IRPF?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en España es un impuesto progresivo. Esto significa que la cantidad de impuestos pagados aumenta a medida que se incrementa la cantidad de ingresos obtenidos.

Para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas que se paga en España, primero se divide la renta imponible en diferentes tramos. A continuación, se calcula la cuantía del impuesto a pagar dentro de cada tramo utilizando los tipos porcentuales correspondientes. Por último, el importe total del impuesto se calcula sumando todas las cantidades pagadas dentro de cada tramo.

Mejor veamos un ejemplo para entenderlo mejor.

Ejemplo de IRPF

Supongamos que una persona gana 17.000 euros anuales. Entonces, habrá un primer tramo, hasta los 12,450, por el cual pagará el 19%. Es decir, por este tramo pagará 2.365,5 euros.

Por el resto de sus ingresos, 4.550 (17.000-12.450), pagará una tasa de 24%, es decir, 1.092 euros. En total, el IRPF por pagar sería 3.457,5 euros (2.365,5+1092).

En este punto, te preguntarás, ¿cuántos tramos existen para el cálculo del IRPF? Pues, al momento de elaborar el presente artículo, las escalas determinadas por la autoridad son las siguientes:

Tramo (ingresos anuales en euros)	Tipo estatal	Tipo autonómico	Tipo total
Hasta 12.450	9,5%	9,5%	19%
12.450-19.999	12%	12%	24%
20.000-35.199	15%	15%	30%
35.200-59.999	18,5%	18,5%	37%
60.000-299.999	22,5%	22,5%	45%
De 300.000 a más	24,5%	22,5%	47%

*El porcentaje de IRPF se divide entre el estatal, que recibe el Gobierno, y el autonómico, que va para las comunidades autonómicas.
*No todos los que están en el primer tramo deben hacer la declaración del IRPF. Por ejemplo, si se reciben rentas de un solo empleador, según la norma al momento de redactar este artículo, no están obligados quienes ganan menos de 22.000 euros anuales.

Ahora, debemos tomar en cuenta que, siendo estos cálculos anuales, la autoridad hace retenciones mensuales. Estos son pagos que el contribuyente realiza por adelantado. Así, al momento de presentar su declaración anual, en el balance puede salir un saldo a pagar o a su favor.

¿Cómo se explica que el usuario tenga un saldo a favor? Pues porque existen deducciones, es decir, ingresos a los que se exonera del tributo, por ejemplo, hipotéticamente, los primeros 2.000 euros cobrados por dividendos. Estos ingresos se excluirán para el cálculo de IRPF al momento de efectuar el balance anual.

Es por lo anterior que se sugiere a todos los contribuyentes, así sus ingresos no lleguen al mínimo para estar obligado a presentar la declaración anual del IRPF, que revisen el borrador de la declaración. Esto, debido a que puede existir un saldo a favor por el cual sería beneficioso efectuar el trámite.

Otro punto a tener en cuenta es que el Ministerio de Hacienda pone a disposición de los usuarios una calculadora online donde se pueden ingresar todos los datos del contribuyente, tanto personales como económicos. De ese modo, se calcula cuál es el monto que quedará debiendo o teniendo a su favor frente al Gobierno.

Para tener más información sobre la declaración de la renta les invitamos a leer nuestro artículo: Declaración de la renta.

Puede encontrar más información sobre el IRPF español

*Artículo editado y complementado por @guillermowestreicher.