Mutualistas: devolución del IRPF (122/122)

#1816

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 17:39

gracias.
Ya tengo respuesta, ofrecida por el forero Rucko con consulta vinculante definitoria:

.aplica el 100%.
No obstante lo anterior, en cuanto a la aplicación del mínimo por contribuyente de la madre se refiere, en su declaración individual de IRPF de 2019, de acuerdo con el criterio establecido por este Centro Directivo en consulta vinculante V1116-17, de fecha 10 de mayo de 2017, la LIRPF no otorga ninguna regla especial para el supuesto de que el período impositivo sea inferior al año en caso de fallecimiento del contribuyente, por lo que en la declaración individual de IRPF del contribuyente fallecido resultan aplicables las mismas cuantías en su importe total, sin necesidad de efectuar prorrateo alguno en función del número de días del período impositivo –desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento–.
Fuente: https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V3446-19#:~:text=V3446%252D19,%C3%A9sta%2520en%2520el%2520ejercicio%25202019.

#1817

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 18:13

lo había leido por ChatGtp., pero como no es Vinculante, mejor me he callado.

#1818

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 19:13

Te respondo:

1. es aproximadamente lo recibido en cada ejercicio..no es la suma de los 2
2. pues aparece un concepto de ajuste mutualidad en viudedad (de hecho,en la resolucion que se recibio de los ejercicios 2019, 2020,2021 y 2022 tambien reducian la viudedad)
3. Cobra de la mutualidad de donde trabajó 40 años

#1819

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

mivisa

09/04/26 21:30

en algunos casos que he visto y parece que es habitual, aparecen desglosados 2 ajustes dt2, correspondientes a cada uno de los períodos de cálculo:
1 hasta 31 de diciembre de 1967
2 desde 1 de enero de 1968 hasta 31 de diciembre de 1978.

No sé si has comprobado los porcentajes que aplican para cada período

#1820

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

mivisa

09/04/26 21:32

aún no conocía ningún caso de jubilado mutualista que habiendo realizado también aportaciones a mutualidades de previsión social voluntaria, a este complemento de pensión le realizasen de oficio el ajuste dt2 (siempre han tenido que hacerlo manualmente e integrar sólo el 75% de ese complemento de pensión anual

#1821

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

mivisa

09/04/26 21:35

No procede la aplicación de la DT 2ª para los que perciban pensiones:

satisfechas por Clases Pasivas a los funcionarios públicos cuando estos sólo han estado incluidos durante toda su vida laboral en el régimen de Clases Pasivas, al no tratarse de una mutualidad.
obtenidas por aportaciones a mutualidades laborales de autónomos puesto que ya fueron deducibles en su momento las aportaciones. De esta forma, no se produce una doble imposición en la pensión ahora obtenida.
de viudedad, al no estar incluidas en la DT 2ª, por no derivar de aportaciones del perceptor de esta pensión.
no contributivas, al no estar incluidas en la DT 2ª, por no provenir de aportaciones previas.

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/mutualistas-solicitudes-devolucion/preguntas-frecuentes.html?faqId=001fe2fc59cad810VgnVCM100000dc381e0aRCRD

#1822

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 21:51

O algo está fallando en el sistema o algo no interpretamos bien… a mi madre le aparecen en las dos pensiones. La declaración ya ha sido tramitada conforme (ya se que pueden haber revisiones a posteriori)…

#1823

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

mivisa

09/04/26 22:26

Deberes:
Comprobar ejercicios 2023 y 2024 el porcentaje de ajuste dt2 aplicada a la pensión pública y el importe del ajuste en cada uno de esos ejercicios.

Comorobar si con el desglose el porcentaje sobre la pensión pública sigue siendo el mismo y el importe de este ajuste parecido. Si no lo es, al sumarle el importe de ajuste sobre la pensión de viudedad debería arrojar un importe parecido al de los otros años

#1824

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 22:55

Mi madre en 2023 no estaba viuda y por tanto no tenía IRPF en su pensión al no llegar al mínimo. Si le aparece el ajuste por primera vez.
En 2024 ya tiene las dos pensiones aunque no tenia IRPF tampoco por no llegar al minimo. Si le aparece el ajuste pero la declaración queda a 0.
Sino lo he calculado mal, en 2023 hay menos ingresos y el ajuste es mayor en % (70)
En 2024 hay más ingresos, le aparece viudedad y el ajuste es menor en %. (50)
El ajuste total si es parecido.

#1825

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 23:05

Según estoy viendo puede que Hacienda lo que está haciendo es calcular el ajuste sobre el total de ingresos y luego repartirlos proporcionalmente entre las pensiones, no que la viudedad tenga derecho al propio ajuste.
Porque los % de cada pensión suman el 100%

Lo que no tenia claro como ya dije en otro mensaje era que mi madre tuviera derecho a este ajuste en su pensión… aunque en 2023 ya le aparecía (y entonces aun no era viuda).

Espero que no sea un error porque entre los intereses de demora que no he puesto, y las dudas sobre ajuste en su pensión….

#1826

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 23:08

Es el mismo % sobre la pension y sobre la viudedad

#1827

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

mivisa

09/04/26 23:12

y la suma de ambos importes es similar al importe ldel ajuste dt2 cuando no había pensión de viudedad?

#1828

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 23:24

Hola!! Misterio resuelto en la propia página de la AEAT:

¿Hay casos particulares de pensiones con derecho a aplicar la DT 2ª?

Pensión de jubilación que se cobra de forma simultánea con la pensión de viudedad

Una persona viuda puede aplicar la DT 2ª por su propia pensión de jubilación o invalidez en los términos señalados en las preguntas anteriores. Solo queda excluida la pensión de viudedad.

Como peculiaridad para este caso, si en los datos fiscales se refleja el importe de la pensión de jubilación de forma separada al de la pensión por viudedad, el % del ajuste por DT2, calculado en función de la pensión de jubilación que da derecho, aparece reflejado en dos importes, siendo la suma de los dos ajustes por DT2 informados en datos fiscales el importe total del ajuste por DT2 a aplicar al contribuyente.

Es una pregunta revisada hace poco imagino de la cantidad de dudas que han habido!

#1829

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

09/04/26 23:58

ha tenido pension de viudedad desde antes de 2019....pero desde 2023 hacia atras, venia todo junto en los datos fiscales como una cantidad....y ya desde2024 aparecen separados lapension y la viudedad.

Pero el % de reduccion de la suma de las 2 reducciones sobre solo la pension de jubilación es el mismo % en 2025 y 2024...31,02%

Luego por lo que veo ahora solo se aplica el % de reduccion sobre la pension,pero aparecen como 2 reducciones separadas

#1830

Re: Mutualistas: devolución del IRPF

10/04/26 00:00

por lo que estoy viendo, tenia que haberla reducido a mi madre el 25% en la pension que recibe de la mutualidad de forma manual (ya que esta reduccion no viene en los datos fiscales).....en los años 2023 y 2024.....