La regla de los dos meses, minusvalias

Pues si consigues una respuesta por parte de hacienda con respecto a acciones USA, te agradecería que lo comentases en el foro para que quedase claro. A mí en el BBVA me dijeron que no era un año sino 2 meses lo que había que esperar ( en mi caso nasdaq). Un saludo

Pues diles a los del BBVA que se lean bien la legislación. Pásales el hilo argumental que se indica en este mensaje y que te lo rebatan. Si son capaces, será que tienen razón y son dos meses,  pero si no, hay que seguir considerando 1 año.

Ya nos dices las conclusiones que obtengas.

Saludos.

Pues suponiendo que no hay acciones previas en cartera antes de la primera operación del 2/1 y considerando el criterio de la consulta vinculante V3282-18, se tiene, tal y como lo interpreto yo, lo siguiente:

Esta compra está justo en el límite de los dos meses, pero creo que dentro del plazo, así que esa venta de 50 acciones tiene una recompra de 100 y no se puede compensar.

Mismo caso del anterior. Pérdida bloqueada por haber recomprado 100 acciones.

De esta venta de 70 acciones se han recomprado 50, por lo que hay 20 acciones que son venta efectiva fiscalmente. Esas 20 acciones reducen el número de acciones recompradas en las otras dos ventas bloqueadas, quedando 100 - 20 = 80 acciones en cada una, número aún superior a las 100 vendidas. Por tanto, yo creo que no se puede compensar nada de las dos primeras pérdidas.

Un saludo.

El caso de Jose Vc que respondí en este mensaje habría que rehacerlo, con la nueva información, así:

1. Tras la venta del 7/4 el saldo de acciones es cero, por lo que no hay pérdidas bloqueadas tras ese día. La pérdida de la venta del 25/1 queda así fuera del alcance de posibles recompras y se puede compensar.
2. Las compras de los días 12/4 y 20/4 (1000 acciones en total) son recompras de la venta de 1000 acciones del 22/3.
3.  Las compras de los días 20/4 (la segunda de ese día) y 11/5 (1200 acciones en total) son recompras de la venta de 1200 acciones del 7/4. 
4. La venta de 500 acciones con pérdida de las 1500 vendidas el 6/5 tiene recompradas las 500 acciones del 11/5 (la segunda de ese día).
5. La venta de 700 acciones del 28/9 tiene recompradas las compras de los días 20/8 (550 acciones) y 13/10 (800 acciones). Total 1350.

Saludos.

Buenas tardes boliche,

Disculpa la tardanza en mi respuesta. En primer lugar, agradecerte tu contestación y todas tus aportaciones desinteresadas de conocimiento para la comprensión de este tema.

Como concluyes en tu respuesta, parece ser que el criterio de la DGT es limitar la consideración de compras como recompra hasta el límite del número de acciones vendidas en cada transmisión.

Dos ejemplos más:

V0571-21
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V0571-21
Fecha salida: 11/03/2021

V1119-21
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V1119-21
Fecha salida: 27/04/2021

Por otra parte, quisiera plantearte una cuestión (como comenté, mi conocimiento sobre este tema es muy limitado, así que ruego disculpes la obviedad de la posible respuesta o la gravedad de cualquier error conceptual).

En aquellos casos en los que se realizan sucesivas operaciones de compra y venta del mismo número de acciones, dejando el saldo a 0 en cada compra-venta, e incumpliendo la norma anti aplicación, sobre qué venta se consideraría recompra una compra al final de dicha sucesión.

Ejemplo:

Supongamos la siguiente situación ficticia…

Al iniciar el año no se disponía de valores homogéneos y durante 2021 se realizan las siguientes operaciones:

- 01/12/2021 Compra de 100 acciones 
- 05/12/2021 Venta de 100 con pérdidas
- 10/12/2021 Compra de 100 acciones
- 12/12/2021 Venta de 100 acciones con pérdidas
- 23/12/2021 Compra de 50 acciones

A mi entender, la compra de 50 acciones del 23/12/2021 debería considerarse recompra de la venta del 12/12/2021. Si no es así, ¿podrías por favor orientarme en la resolución de esta cuestión?

Gracias y saludos.

Buenos días,

Edito el mensaje anterior para modificar el caso hipotético que planteaba añadiendo una primera compra-venta de acciones con ganancias. Las ganancias obtenidas en dicha compra-venta son superiores a la suma de las pérdidas de las dos operaciones de compra-venta posteriores.

La nueva secuencia de operaciones sería:

- 29/11/2021 Compra de 550 acciones
- 30/11/2021 Venta de 550 acciones con ganancias
- 01/12/2021 Compra de 100 acciones 
- 05/12/2021 Venta de 100 con pérdidas
- 10/12/2021 Compra de 100 acciones
- 12/12/2021 Venta de 100 acciones con pérdidas
- 23/12/2021 Compra de 50 acciones

(Si nos fijamos en el calendario algunas de las compras y ventas se realizan en domingo. Prescindamos, por favor, de este hecho. Se trata de un caso hipotético)

Planteo también un nuevo razonamiento que me lleva a concluir (salvo error o torpeza intelectual de mi parte) que las 50 acciones adquiridas el 23/12 deberían considerarse recompra de la venta del 05/12:

(1) En un principio, la venta de 100 acciones del 05/12 tiene recompradas las 100 acciones de la adquisición del 10/12, y la venta de 100 acciones del 12/12 tiene recompradas 50 acciones de la adquisición del 23/12.

(2) En la venta del 12/12 se transmiten efectivamente 50 acciones, de modo que se eliminan las 50 acciones recompradas, se desbloquea la venta y puede integrarse la totalidad de la pérdida.

(3) Asimismo, la transmisión de 50 acciones de la venta del 12/12 libera 50 acciones de la recompra de 100 acciones de la venta del 05/12. 

En conclusión la venta del 05/12 tiene 50 acciones recompradas que coincide con el saldo final de acciones.

A la vista de la evidente confusión que me plantea el caso, y siguiendo con la pregunta del mensaje anterior, te agradecería si pudieras aclararme cuál de los dos supuestos es correcto:

(1) Las 50 acciones de la compra de 23/12 son recompra de la venta del 12/12, o bien…
(2) Las 50 acciones de la compra de 23/12 son recompra de la venta del 05/12

Gracias y saludos.

Buenos días. He realizado una consulta vinculante con Hacienda, cuando tenga respuesta la dejaré por aquí. De todos modos según la normativa que pongo a continuación, parece que es de dos meses. 

 

 
Saludos.

Según estas normativas, si no entiendo mal, es así.