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Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

23 respuestas
Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -
Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -
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#1

Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Muy buenas

Primeramente y antes de nada muchas gracias de antemano por la ayuda. Intento ir al grano.

Antecedentes:

  1. Se trata de una declaración conjunta
  2. Declarante principal +  Conyuge con minusvalía >=65%
  3. Declarante principal entre en prejubilación en el mes 8 del ejercicio 2020
  4. LA prejubilación es entre empresa y trabajador: La empresa le sigue pagando el salario y demás
  5. Al cubrir los datos en la declaración en la parte de ingresos salta un aviso/error de repasar cotizaciones y demás
  6. Cuestión: Los 7 primeros meses del año las nóminas se separan perfectamente entre Seguridad social a cargo del trabajador ( que son los gastos fiscalmente deducibles) y Seguridad a cargo de la empresa ( abajo de todo en la nomina)
  7. A partir del mes que entra en prejubilación en las nominas solo hay un concepto de seguridad social que se recoge en la parte de arriba y que se denomina"BASE SEG.SOCIAL CESS: Cuota xxx" que es superior a los 1.000 €
  8. En el certificado de retenciones de la empresa aparece en gastos fiscalmente deducibles la suma de los primeros 7 meses de Seguridad social a cargo de la empresa + los ultimos 5 meses de la Cuota aplicada sobre la base SEG Social CESS que es muy superior
  9. Esto provoca que los gastos fiscalmente deducibles sean de mas de 7k frente a los 3-4 k habituales ya que en la cuota de la seguridad social CESS no se separa entre a cargo de la empresa y del trabajador y en el certificado incluye el total 
Con todo esto la duda es:


- Es correcto incluir TODO el importe de la cuota Seguridad Social CESS como gasto fiscalmente dducible?? En teoria en el certificado de retenciones de la empresa ( una multinacional) lo incluyen como fiscalmente deducible pero dado que me salta ese aviso en Rentaweb y por otro tema que os voy indicar ahora me salta la duda



La segunda parte de la duda viene derivada por lo mismo. Como comentaba es una declaracion conjunta con una minusvalia del conyuge superior al 65% por lo que en teoría debemos aplicar la deduccion de 1200 € ( no hubo cobro por anticipado). Pues bien:


* En los datos fiscales del declarante aparecen en la casilla de esta deduccion las cotizaciones de los 7 primeros meses apareciendo vacia los ultimos 5 ( justo los que ya esta prejubilada) y que coinciden con que la cuota  de la seguridad social pasa de estar repartida entre SEg social del trabajador y de la empresa a Cuota Seguridad Social CESS.

Con esto mi duda es:


* Puedo aplicar los 12 meses la deduccion conyuge minusvalia??

* Que casilla debo marcar para las cuotas?? La de superior a 100 €??


Saludos y muchas gracias

#2

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

habría qué entender cómo se estructura esa prejubilación que indicas:
-¿es una baja voluntaria? esto es, el trabajador legalmente se ha marchado de la empresa por voluntad propia (aunque en la práctica ya sabemos que en esos casos haya presiones) y por tanto, no está percibiendo el desempleo actualmente.
-¿es un despido, ya sea individual o en el marco de un ERE? entonces el trabajador estará cobrando legalmente desempleo.
-El pago a la Seguridad Social, ¿lo hace directamente la empresa (creo que esto es así cuando el trabajador tiene más de 55 años y es un ERE), o es el trabajador el que paga el convenio especial y la empresa se lo abona a él?

Durante el tiempo que estuvo trabajando, no hay duda: se descuentan las cotizaciones sociales pagadas por el trabajador, y puede deducir los 100 euros/mes por cónyuge discapacitado por esos meses.
Cuando deja de trabajar, depende de cómo se haya articulado:
-Baja voluntaria: no estará cobrando desempleo probablemente, luego entiendo que NO puede aplicar la deducción por cónyuge discapacitado en esos meses, pues no está en ninguno de los supuestos aunque cotice por convenio especial (jubilado, cobrando desempleo o cotizando dado de alta en la Seguridad Social). En cuanto a las cotizaciones, si él paga el convenio especial y la empresa se lo abona entero, tendría que incluirlo por un lado como rendimiento del trabajo, y por otro como gasto, luego el efecto es nulo.
-Despido: estará cobrando el desempleo, luego puede seguir deduciendo por cónyuge discapacitado. Si es él quien tiene el convenio especial, se trataría igual que antes, como ingreso y gasto. Si lo paga la empresa directamente a Seguridad Social por ser mayor de 55 años, entiendo que no se incluye de ninguna manera en la declaración.

#3

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Muchas gracias por la respuesta.

La prejubilación es un acuerdo con la empresa.. sin ningún tipo de presión ni nada.. son acuerdos marco que han fijado para 55 años o mas..

Como bien dices en la nomina se ve el efecto nulo, por un lado se incluye en la parte de ingresos los 1000 € y por otro se incluye la deducción de 1000 € por cuota de la SS.

Con esto te llega??  La cotizacion CESS entonces no encaja como si cotizará normal mas de 100 € para aplicar la deduccion??

Es que en teoria la prejubilacion no es por un ERE, no esta cobrando el paro, ni nada.. De hecho la empresa le sigue pagando, el certificado de retenciones es de la empresa, sigue con sus pagas y demás..

Saludos
#4

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Por si te ayuda, en principio mi madre ni paga nada a la seguridad social ni nada, todo se gestiona via empresa.. 

Ella recibe su nomina como siempre, el unico cambio que se ve en la nomina es que ha cambiado un poco el importe y la seguridad social esta en el concepto que indicaba.

Lo que si como indicas dentro del ingresos hay renta postcrontactual y coste CESS y en deducciones BASE seguridad social CESs y base sujeta a IRPF

Saludos
#5

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

ya, está cotizando pero por convenio especial una vez que se ha dado de baja en la empresa, no cumple lo que marca la ley para tener derecho a la deducción: " Los contribuyentes que realicen una actividad por cuenta propia o ajena por la cual estén dados de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad "   o alternativamente, cobrar pensión o alguna prestación de desempleo.
Que mire su situación en Seguridad Social, porque hay casos, como en Telefónica últimamente, que realmente no son prejubilaciones en las que firmas una desvinculación de la empresa, sino que la gente sigue con contrato pero la dejan en casa, pero no es lo típico. 
Probablemente firmó una baja en la empresa y así constará en S.S. Que aparezca cotización CESS así parece indicarlo.


#6

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Ok, miro la cotización en la seguridad social.

Muchas gracias Bacalo

Respecto a la duda de incluir el importe del CESS, eso si que es correcto no?? Se incluye como gasto deducible tal y como indica el certificado de retenciones, verdad?

Saludos
#7

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

sí, el convenio debería venir sumado en los rendimientos del trabajo, junto con lo que le paguen en metálico, y luego se resta como gasto.
#8

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Muchas gracias Bacalo, aclarado.

Respecto al otro tema he comprobado en la vida laboral en  EMPRESA SITUACIÓN ASIMILADA A LA DE ALTA   a fecha de PRejubilación hay un cambio.. hasta 31/07 figura nombre de la empresa y Regimen General y  a partir del 01/08 figura  ---------- ----------- CONVENIO ESPECIAL  y sin regimen. Entiendo que con estos datos se confirma que solo puedo aplicar la deduccion hasta Julio incluido, no??

Saludos
#9

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

exacto. Cuando se jubile, sí podrá aplicarla.
#10

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Ok, muchas gracias por las aclaraciones

Un saludo
#11

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Muy buenas Bacalo

Perdona que te moleste con este tema nuevamente. Hoy he tenido cita con Hacienda y aprovechando les he consultado este tema y me indican que si tengo derecho a aplicar los 500 € si hay cotización a la Seguridad Social sea cual sea el regimen

La verdad tu respuesta me parece la más válida y de hecho así he hecho ( solo la he aplicado 7 meses) pero dado que son 500 euros netos que nos devolverían de más y dado lo que me han dicho me ha entrado la duda.. he leido un poco y viendo esto habla de regímenes especiales

Tu como lo ves?? Me han comentado que hable con el INSS y le pregunte si existen cotizaciones ya que me haran un requerimiento ya que a ellos no les figura demostrando que cotiza. La cotización existe y superior a 1.000 € pero me he vuelto a quedar un poco perdido.

"Asimismo podrán minorar la cuota diferencial del impuesto en las deducciones previstas anteriormente los contribuyentes que perciban prestaciones contributivas y asistenciales del sistema de protección del desempleo, pensiones abonadas por el régimen general y los regímenes especiales de la Seguridad Social o por el régimen de clases pasivas del Estado, así como los contribuyentes que perciban prestaciones análogas a las anteriores reconocidas a los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos por las mutualidades de previsión social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado, siempre que se trate de prestaciones por situaciones idénticas a las previstas para la correspondiente pensión de la Seguridad Social" 

Saludos y muchas gracias
#12

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

este párrafo que copias, si lo lees en detalle, es el referido a las condiciones cuando se cobra desempleo,  o se es pensionista,  y lo de regímenes especiales se refiere a pensionistas que cotizaron en regímenes especiales autónomos, trabajadores del mar,etc. 
Para trabajadores, lo copié en un mensaje anterior, se requiere estar dado de alta en el régimen correspondiente.
Y en este caso, es lo comentado en anteriores mensajes: tu familiar no está cobrando desempleo, no está aun cobrando pensión, ni está de alta cotizando trabajando por cuenta propia o ajena.
puedes incluir la deducción por esos meses, a ver qué pasa, lo peor es que si no tiene derecho a esos meses, puede ser que demoren la devolución si no les cuadra y presenten una propuesta alternativa de liquidación, pero no creo que haya sanciones. O si ya has presentado la declaración, pedir una rectificación incluyendo la deducción por esos meses y como dices que ya te han dicho que no les consta la cotización, pues adjunta los justificantes de las nóminas o los pagos. Y si yo estuviera equivocado y tuviese derecho, eso que ganaríais.
#13

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

La verdad no creo que estes equivocado.. al contrario creo que tienes toda la razon.. sinceramente creo que el funcionario no ha sabido interpretar bien la situación con la prejubilación

Muchas gracias, me ha ayudado mucho la respuesta

Un saludo
#14

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

Hola, refloto este tema porque tengo un caso exactamente igual que la persona que abrió este tema( aunque en vez de tener cónyuge con minusvalía es ascendiente con minusvalia) pero yo a mayores queria preguntar  si la persona prejubilada tiene derecho al mínimo por ascendiente si su padre gana menos de 8000 y conviven juntos.

Gracias 
#15

Re: Duda Declaración IRPF - Prejubilación - Conyuge discapacidad -

para el mínimo por ascendientes, no hay requisito de cotizar como trabajador, cobrar pensión o subsidio/prestación de desempleo. Por tanto, si hay convivencia y se cumplen los requisitos de rentas del ascendiente, aplica el mínimo (que al final es restar una cantidad de los ingresos del hijo/a antes de calcular su base imponible).
Pero si además se quiere usar la deducción por ascendiente de 100 euros/mes, diría que aplica lo mismo que lo explicado sobre las cotizaciones para la deducción por cónyuge con discapacidad, pues igualmente existe el requisito adicional de cotizar/cobrar pensión o desempleo.