No tiene porque ser un problema de defraudación, en muchas ocasiones es un tema de criterios contables y fiscales, te pongo un ejemplo de estos momentos de crisis:
Una promotora que tiene tropecientos pisos para vender, vende 6 a precio de hipoteca, pues puede venir hacienda y decir que este no es un precio de mercado y girarte un incremento de IVA, entonces vas y ¿Qué haces? Sanción al canto.
Otro ejemplo: No puedes pagar la nave, y la das al banco (dación en pago de deuda se llama) a precio de hipoteca, no te aceptarán otra cosa pues mira viene hacienda y te casca por no ser precio de mercado, en su fantástica opinión, reliquidación de IVA, sanción, recargo, etc., y se la suda si este es el precio cobrado, los impuestos se pagan por los valores de mercado, si quieres regalar tus cosas (aunque no te quede otro remedio) es tu problema.
Otro, se venden las acciones de una empresa filial que ya no gana lo de antes, y se venden por el precio se su actual capacidad de generación de recursos, pues viene hacienda y te busca el precio medio de los últimos tres o cinco años considerando los resultados (beneficios) pasados, y como es obvio te casca.
Mas, tienes 9 empleados, de los cuales 7 son extranjeros, y resulta que en la declaración del modelo 145 de situación familiar te ponen el número de hijos, pero resulta que tienen hijos residiendo en Colombia, Perú, Ecuador ….. y estos hijos no computan a efectos de retenciones, pero joder que son sus hijos, tu como empresario no lo sabes, pues mira si no lo sabes vas e investigas porque la retención es incorrecta y te cascan …… si, ya sé en este caso se puede recurrir y ganar.
Otra ….. tienes empleados y hacen viajes por tu cuenta les pagas dietas, y como no tengas justificado el porque del viaje, para que, y les guste, te pueden echar para atrás la deducción.
Otra que ha pasado a un cliente nuestro, tiene una furgoneta para llevar al personal a las obras, pero no está declarada como transporte público, pues hacienda dice que nanay a deducir los gastos de carburantes, reparaciones, etc. y el cliente ha demostrado que es para llevar al personal, nada no está declarada como turismo, pues nada …. Joder como quieren que los lleva con un remolque como ganado ……
Ahora sumas un montón de cosas de estas en 5 años y veras la factura, en todo caso yo estas cosas al juzgado a ver qué opina el juez, pero para esto hay que tener la empresa muy bien, y además los gastos de juicio es raro que aunque ganes les condenen a costas ……..