Duda declaración renta / IRNR / Reclamación

Entiendo que viviste allí en 2018 (de enero a diciembre más o menos) y no un curso académico (que pilla a caballo entre dos años), ¿correcto? Si es así, no te corresponde hacer la declaración de la renta (IRPF) en España. Lo que te corresponde presentar aquí es el IRNR (modelo 210). Otra cosa es que luego tengas que hacer la declaración de la renta en EEUU, pero eso es otro tema y no puedo aportar mucho ahí.

Las becas que están exentas son de enseñanza oficial, no este tipo.

Tampoco podrías aplicar la exención del 7.p ya que, aunque se haya realizado en el extranjero, entiendo que quien se ha beneficiado de tu trabajo no ha sido una empresa no residente, que es otro requisito, o me parece que puede ser muy difícil demostrarlo cuando el pagador es una institución pública española. Eso ya tienes que decidir si tienes pruebas.

La cuestión es que, por un lado, antes la Agencia Tributaria consideraba que becarios tipo ICEX debían tributar siempre por el IRPF ya que consideraban su ausencia espóradica,y por tanto no contaba el tiempo en el extranjero para los 183 días al año. Pero el Tribunal Supremo dijo en repetidas ocasiones que cuenta estrictamente el tiempo pasado fuera.

http://lopezcantal.es/devolucion-cantidades-retenidas-cuenta-del-irpf-la-obtencion-una-beca-extranjero/

En su información sobre este tema, la AEAT hace referencia a esas sentencias, pero indica que tú debes demostrar que has sido residente en el otro país (aportar un certificado de residencia allí, o la declaración de impuestos...) para ser no residente.

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Campanas/_Campanas_/Fiscalidad_de_no_residentes/_Impuesto_sobre_la_Renta_de_no_residentes_/Sin_establecimiento_permanente/_INFORMACION/Informacion_General/Cuestiones_sobre_residencia/Estudiantes.shtml

Así, yo veo dos alternativas, y en ninguna te escapas de pagar una buena cantidad, pues te han retenido muy poco:

-Presentar el IRPF. Los 28.000 euros están sujetos al impuesto, entiendo que no están exentos por el 7.p) como indico arriba, ni tampoco es una beca de estudios oficiales. Al ser los ingresos del trabajo más de 22.000 hay obligación de presentar la declaración.. Con solo 300 euros de retención te saldrá a pagar bastante.

-Presentar el IRNR (el modelo 210 del que hablas) por un lado y por otro reclamar las retenciones del IRPF, pues creo que las retenciones a cuenta del IRPF no pueden restarse en el IRNR, cosa que sí ocurre al revés. Ten en cuenta que el tipo en el IRNR para rendimientos del trabajo es el 24% cuando la residencia es en un país fuera de la Unión Europea, con lo cual igualmente te va a salir a pagar una cantidad alta (por lo menos 6.000 euros) y puede que encima la AEAT te pida que demuestres documentalmente esa residencia fuera de España para devolverte las retenciones del IRPF.

Por ello, si te sale a pagar menos en el IRPF, yo lo presentaría, pues la AEAT la información que tenga será sobre este impuesto, y mira a ve qué cantidad que aparece en el borrador: qué cantidad le ha declarado el organismo pagador, si todo o solo una parte. Es muy raro lo de que no te hayan retenido nada durante una parte del año, deberían haber retenido por IRPF o por IRNR.

Hola, chicos:

En primer lugar, muchas gracias por vuestras respuestas.

Berto27: En efecto, estuve allá de enero a diciembre, por lo que no me pilló a Carballo entre dos años fiscales. Yo me planteé también lo de la obligación de tributar en EEUU. El tema es que si bien es cierto que estuve en una empresa americana, al recibir la beca en España, pagar SS en España, etc. la empresa nunca pagó impuestos por mí, ni tengo número de SS estadounidense ni numero fiscal. Realmente constancia fiscal de que estuviera allí, ninguna.

Bacalo: Entiendo, por mucho que lo vendan como “beca” son rendimientos del trabajo como una casa. Voy a consultar bien como se quedaría con el IRNR, pero por lo que me comentas me da que se me va a quedar mejor si presento la declaración.

Ya... Si raro es, pero ya sabemos todos cómo funcionan los organismos autonómicos... En principio me retenían el 14% porque el tipo que me aplicaba a la cuantía mensual, pero desde el segundo mes me retenían sólo el 2% aludiendo a las tablas y a, si no recuerdo mal, que era un contrato de prácticas (temporal), duración inferior de un año, etc. Pero sí, me retuvieron IRPF 6 meses y los 6 siguientes absolutamente nada más allá de la cuota de la SS. 

Mira a ver qué aparece en tu borrador del IRPF; si no han informado de los últimos 6 meses a la Agencia Tributaria, podría entenderse que los declaran exentos por el 7.p, aunque podría suceder que más adelante revisen la situación y la rectifiquen, con lo cual te encontrarías  con tener que abonar la cantidad pendiente con intereses y recargo.... tienes que valorar la situación.