#76
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Hola buenas tendrias solución del caso las torcas???
#77
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
La tienes en los mensajes 53-60.
El silencio es hermoso cuando no es impuesto.
#78
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Buenos días,
Muchas gracias Juan, creo que ya tengo la solución de CASO LEASING/LAS TORCAS.
Pero me faltaría por resolver el caso LA GALLEGA, alguien me podría indicar cómo empezar el ejercicio? Entiendo que finalmente habría que realizar de nuevo la tabla de amortización contable / fiscal / diferencia temporaria en cada caso.
Mil gracias!!
Muchas gracias Juan, creo que ya tengo la solución de CASO LEASING/LAS TORCAS.
Pero me faltaría por resolver el caso LA GALLEGA, alguien me podría indicar cómo empezar el ejercicio? Entiendo que finalmente habría que realizar de nuevo la tabla de amortización contable / fiscal / diferencia temporaria en cada caso.
Mil gracias!!
#79
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Buenas , conseguisteis aprobar el examen???
#80
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
No entiendo nada ¿El caso LEASING es el mismo que LAS TORCAS?
¿LA GALLEGA tiene algún cuadro de amortización?
¿LA GALLEGA tiene algún cuadro de amortización?
El silencio es hermoso cuando no es impuesto.
#81
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
No, son 3 casos distintos.
1. leasing 2. Las Torcas 3. La Gallega
¿Alguien puede indicar como proceder en el último ejercicio de la gallega? Gracias
1. leasing 2. Las Torcas 3. La Gallega
¿Alguien puede indicar como proceder en el último ejercicio de la gallega? Gracias
#82
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Buenos dias
Estoy en mi segundo intento del examen, y necesitaría revisión de un ejercicio. Es el siguiente:
2.- CASO EL CASTILLO, S.L.
Estoy en mi segundo intento del examen, y necesitaría revisión de un ejercicio. Es el siguiente:
2.- CASO EL CASTILLO, S.L.
Partiendo de los siguientes datos de la empresa, calcular la cuota diferencial del impuesto.
Total ingresos contables = 175.000,00 €.
Total de gastos contables = 89.000,00 €.
Gastos contabilizados no deducibles = 11.000,00 €.
Ingresos contabilizados no computables = 3.000,00 €.
- Además, hace 5 años obtuvo una base imponible negativa de 16.000,00 €, que ha ido compensando, pero de la que resta aún 3.600,00 €.
- Esta empresa está reconocida como de reducida dimensión. Además, tiene derecho a unas bonificaciones de 2.100,00 €.
- Pagos a cuenta realizados durante el ejercicio 7.100,00€.
¿Me podríais ayudar? En caso afirmativo podría adjuntar mi resolución para su revisión.
Gracias!
#83
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Yo te podría ayudar.
¿Cómo finalizaron los anteriores ejercicios, en concreto el leasing y Las Torcas? , ¿te los aprobaron o no?
¿Cómo finalizaron los anteriores ejercicios, en concreto el leasing y Las Torcas? , ¿te los aprobaron o no?
El silencio es hermoso cuando no es impuesto.
#84
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Ambos bien, ya tengo las dudas resueltas. Lo que pasa es que el segundo intento del examen han variado los ejercicios, y necesitaría corrección del siguiente:
2.- CASO EL CASTILLO, S.L.
2.- CASO EL CASTILLO, S.L.
Partiendo de los siguientes datos de la empresa, calcular la cuota diferencial del impuesto.
Total ingresos contables = 175.000,00 €.
Total de gastos contables = 89.000,00 €.
Gastos contabilizados no deducibles = 11.000,00 €.
Ingresos contabilizados no computables = 3.000,00 €.
- Además, hace 5 años obtuvo una base imponible negativa de 16.000,00 €, que ha ido compensando, pero de la que resta aún 3.600,00 €.
- Esta empresa está reconocida como de reducida dimensión. Además, tiene derecho a unas bonificaciones de 2.100,00 €.
- Pagos a cuenta realizados durante el ejercicio 7.100,00€.
________________________
Beneficio Contable = 264.000€
+ Diferencias permanentes positivas = 264.000€
- Total ingresos contables 175.000€
- Total de gastos contables 89.000,00 €.
- Diferencias permanentes negativas = 0€
--------------------------------------------------------
RESULTADO CONTABLE AJUSTADO = 10.400€
+ Diferencias temporales positivas = 14.000€
- Gastos contabilizados no deducibles = 11.000€
- Ingresos contabilizados no computables = 3.000€
- Diferencias temporales negativas = 0€
- Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. -3.600€
---------------------------------------------------------
BASE IMPONIBLE del ejercicio = 274.400€ (264.000€ + 10.400€)
x Tipo de gravamen (Tipo general 25%)
-----------------------------------
CUOTA INTEGRA = 68.600€ (274.400 x 0,25)
- Deducciones y bonificaciones aplicables en el ejercicio = -2.100€
_____________________
CUOTA LIQUIDA = 66.500€
- Retenciones y pagos a cuenta. – 7.100€
-----------------------------------
CUOTA DIFERENCIAL (A INGRESAR) = 59.400€
Gracias!!!
#85
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Quisiera saber de dónde sacas esto:
Beneficio Contable = 264.000€
+ Diferencias permanentes positivas = 264.000€
Y esto otro:
+ Diferencias temporales positivas = 14.000€
O el enunciado está incompleto o yo no entiendo nada.
El silencio es hermoso cuando no es impuesto.
#86
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Buenos días
El enunciado está completo. ¿Podrías ayudarme a solucionarlo? Es mi ultimo día para presentar el examen...
Gracias
El enunciado está completo. ¿Podrías ayudarme a solucionarlo? Es mi ultimo día para presentar el examen...
Gracias
#87
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Beneficio contable antes de impuestos: 175.000-89.000= 86.000
Deferencias permanentes:
+Gastos no deducibles: 11.000
- Ingresos no computables: -3.000
Suma : 94.000
-Compensación bases negativas ejerc anteriores: -3.600
Base Imponible: 90.400
Cuota íntegra (25%): 22.600
- Bonificaciones: -2.100
Cuota líquida: 20.500
- Pagos a cuenta: -7.100
Cuota diferencial: 13.400 €
Deferencias permanentes:
+Gastos no deducibles: 11.000
- Ingresos no computables: -3.000
Suma : 94.000
-Compensación bases negativas ejerc anteriores: -3.600
Base Imponible: 90.400
Cuota íntegra (25%): 22.600
- Bonificaciones: -2.100
Cuota líquida: 20.500
- Pagos a cuenta: -7.100
Cuota diferencial: 13.400 €
El silencio es hermoso cuando no es impuesto.
#88
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Buenas tardes,
Muchas gracias!! Justo al leer tu comentario anterior me puse a realizarlo de nuevo, entendiendo mi error...y ahora me coincide.
Muchas gracias!! Justo al leer tu comentario anterior me puse a realizarlo de nuevo, entendiendo mi error...y ahora me coincide.
#89
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
Buenos días, tengo el miso caso por resolver, me puedes ayudar??
La entidad declarante suscribió el día 1 de julio de 201X-10 un contrato a
quince años con la entidad “leasing X” para el arrendamiento financiero con opción
de compra de un remolque valorado en un importe de 154.000 €, que fue
entregado y puesto a disposición de la arrendataria en la fecha indicada.
La opción de compra, a ejercitar al final de la duración del contrato, se
valora en 4.000 € importe del valor residual del remolque en dicho momento.
La carga financiera se cifra en un importe equivalente a 30.000 €,
repartiéndose el montante total de la operación 180.000 € (184.000-4.000) en 180
cuotas mensuales iguales de 1.000 € cada una. Con fecha de 1 de julio de 201X-10,
al no existir dudas razonables de que se va a ejercitarla opción de compra, la
entidad declarante contabilizó como activo material los derechos derivados del
mencionado contrato, por un importe equivalente a 154.000€.
Estimando en veinte años la vida útil del remolque recibido en
arrendamiento, al cierre del ejercicio 201X, la entidad efectúa una dotación de
7.700€ a la amortización de los derechos derivados del contrato, por los doce
meses de funcionamiento del remolque en el ejercicio.
Las doce cuotas de arrendamiento financiero satisfechas durante el ejercicio 201X
ascienden a 12.000 €, de las que 10.000 € es la parte correspondiente a la
recuperación del coste del bien, teniendo el resto la consideración de carga
financiera.
- Determinar la corrección a realizar por la entidad sobre el resultado
contable en su declaración y en los siguientes.
La entidad declarante suscribió el día 1 de julio de 201X-10 un contrato a
quince años con la entidad “leasing X” para el arrendamiento financiero con opción
de compra de un remolque valorado en un importe de 154.000 €, que fue
entregado y puesto a disposición de la arrendataria en la fecha indicada.
La opción de compra, a ejercitar al final de la duración del contrato, se
valora en 4.000 € importe del valor residual del remolque en dicho momento.
La carga financiera se cifra en un importe equivalente a 30.000 €,
repartiéndose el montante total de la operación 180.000 € (184.000-4.000) en 180
cuotas mensuales iguales de 1.000 € cada una. Con fecha de 1 de julio de 201X-10,
al no existir dudas razonables de que se va a ejercitarla opción de compra, la
entidad declarante contabilizó como activo material los derechos derivados del
mencionado contrato, por un importe equivalente a 154.000€.
Estimando en veinte años la vida útil del remolque recibido en
arrendamiento, al cierre del ejercicio 201X, la entidad efectúa una dotación de
7.700€ a la amortización de los derechos derivados del contrato, por los doce
meses de funcionamiento del remolque en el ejercicio.
Las doce cuotas de arrendamiento financiero satisfechas durante el ejercicio 201X
ascienden a 12.000 €, de las que 10.000 € es la parte correspondiente a la
recuperación del coste del bien, teniendo el resto la consideración de carga
financiera.
- Determinar la corrección a realizar por la entidad sobre el resultado
contable en su declaración y en los siguientes.
#90
Re: Ayuda impuesto de sociedades en caso de leasing - Impuesto de Sociedades (IS)
hola pudiste buscar algo de ayuda par este caso las torcas? yo también estoy a punto de terminar el curso pero no he podido desarrollar el caso