La Ley del IRPF indica claramente la obligación de los contribuyentes de tributar por las pensiones recibidas por trabajos en el extranjero con la siguiente cita:
Todo residente fiscal en España debe declarar en su IRPF por su renta mundial, con independencia de la procedencia de sus ingresos. Es decir, deberá declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta.
¿Las pensiones del extranjero tributan? 🤔
Depende del país de origen de la pensión y de si existe un convenio de doble imposiciónentre España y ese país. En general, si eres residente fiscal en España y percibes rentas procedentes de Bélgica, Francia, Alemania o cualquier otro país, debes declarar la pensión en el IRPF.
📌 Casos en los que sí tributa:
- Pensiones de la Seguridad Social extranjera que no sean públicas.
- Pensiones privadas obtenidas en otro país.
- Si España tiene el derecho de gravamen según el convenio internacional.
📌 Casos en los que no tributa:
- Pensiones públicas de otro país si el convenio establece que solo tributan en origen.
- En algunos casos específicos de pensión mínima, aunque hay que revisar cada caso.
Si no tienes claro si tu pensión es pública o privada, revisa la documentación que te envía el país de origen o consulta a un especialista.
Normalmente las pensiones del extranjero no figuran en los borradores enviados por Hacienda pero debemos de tener en cuenta que las pensiones del extranjero tributan en el apartado de retribuciones dinerarias, como rendimientos del trabajo y se deberá de reflejar en el importe de la deducción por doble imposición internacional en la casilla 0553 de la declaración y es nuestra obligación incluirlas en la Declaración de la Renta.
Doble retención de la pensión del extranjero en el IRPF
Como hemos mencionado con anterioridad, si la pensión del extranjero ya tiene una retención en el país de origen al hacer la Declaración de la Renta e incluirla como rendimientos del trabajo, tendremos que aplicar la Deducción por doble imposición internacional. Al abrir esta casilla 0553 de la declaración en la página 17, indicando el importe de los rendimientos del trabajo en la casilla de retribuciones incluidas en la base general y en la casilla de Impuestos satisfechos en el extranjero, la cuantía de las retenciones que se hubieran practicado en el país de origen.
Esto permite a la Agencia Tributaria disponer de información fiscal de la que antes no se podía acceder, y por ello, se podrá reclamar a los contribuyentes la deuda por la no tributación de las pensiones del extranjero con carácter retroactivo desde el año 2008.
Las reclamaciones por el impago de las obligaciones fiscales correspondientes, podrían llevar a los pensionistas españoles a pagar sanciones de hasta 15.000 y 20.000 euros.
La disposicion adiccional única de la Ley 26/2014 , condona los recargos y sanciones por estos cenceptos, con devolución de lo pagado:
Quedarán condonados, independientemente de su firmeza, los recargos del período ejecutivo y los intereses de demora devengados desde el inicio del periodo ejecutivo liquidados por este concepto. En el caso de que la liquidación de los recargos, intereses y sanciones descritos en los párrafos anteriores hubiera adquirido firmeza, los obligados tributarios deberán solicitar a la Administración Tributaria su condonación desde la entrada en vigor de esta disposición hasta el 30 de junio de 2015, siendo este plazo improrrogable, con identificación suficiente de los conceptos liquidados e ingresos realizados.
¿Cuándo se considera a una persona residente fiscal en España?
Eres residente fiscal en España si cumples al menos una de estas condiciones:
✔️ Pasas más de 183 días al año en territorio español.
✔️ Tienes tu centro de intereses económicos en España (ingresos, inversiones, propiedades).
✔️ Tu familia reside en España (cónyuge e hijos menores de edad).
✔️ Pasas más de 183 días al año en territorio español.
✔️ Tienes tu centro de intereses económicos en España (ingresos, inversiones, propiedades).
✔️ Tu familia reside en España (cónyuge e hijos menores de edad).
Si eres residente fiscal, deberás tributar en España por tus rentas mundiales, incluidas las pensiones del extranjero.
¿Cuándo tengo obligación a presentar la declaración de Renta si solo tengo una pensión del extranjero?
En España, la obligación de presentar la declaración de la renta depende de varios factores, incluyendo el nivel de ingresos y la fuente de los mismos. En el caso específico de una pensión del extranjero, la obligación de presentar la declaración de la renta dependerá de la cantidad percibida y de si se cumple con los requisitos establecidos en la normativa fiscal.
📌 Debes hacer la declaración si:
📌 Debes hacer la declaración si:
- Tu pensión supera los 22.000€ anuales con un solo pagador.
- Si tienes dos o más pagadores y la suma de las pensiones supera los 15.000€ anuales.
- Si tienes otras rentas o inversiones que te obliguen a declarar.
Si cumples alguna de estas condiciones, revisa tu estado de la declaración de la renta para evitar problemas con Hacienda.
Pensiones del extranjero exentas de declarar
Algunas pensiones extranjeras están exentas de tributar en España. Los casos más comunes son:
✔️ Pensiones públicas de funcionarios que, según el convenio, tributan solo en el país de origen.
✔️ Pensiones mínimas en España para extranjeros, si no superan el umbral del IRPF.
✔️ Determinadas pensiones por incapacidad permanente o viudedad, aunque hay que revisar cada caso.
✔️ Pensiones públicas de funcionarios que, según el convenio, tributan solo en el país de origen.
✔️ Pensiones mínimas en España para extranjeros, si no superan el umbral del IRPF.
✔️ Determinadas pensiones por incapacidad permanente o viudedad, aunque hay que revisar cada caso.
Si crees que tu pensión puede estar exenta, revisa el impuesto sobre pensiones extranjeras y asegúrate de aplicar correctamente las deducciones fiscales para la declaración de la renta.
Cómo declarar pensiones del extranjero en España
Si necesitas saber en qué casilla se declaran las pensiones del extranjero, sigue estos pasos:
1️⃣ Consulta si la pensión debe tributar en España según el convenio internacional.
2️⃣ Revisa si te han aplicado retenciones en el país de origen para evitar la doble imposición.
3️⃣ Incluye la pensión en tu declaración de la renta, normalmente en la casilla de rendimientos del trabajo.
4️⃣ Aplica las deducciones fiscales para la declaración de la renta que correspondan.
5️⃣ Usa plataformas como TaxDown para simplificar el proceso y asegurarte de declarar correctamente.
2️⃣ Revisa si te han aplicado retenciones en el país de origen para evitar la doble imposición.
3️⃣ Incluye la pensión en tu declaración de la renta, normalmente en la casilla de rendimientos del trabajo.
4️⃣ Aplica las deducciones fiscales para la declaración de la renta que correspondan.
5️⃣ Usa plataformas como TaxDown para simplificar el proceso y asegurarte de declarar correctamente.
Si tienes dudas sobre si estás dentro de la obligación de hacer la declaración de la renta, consulta con un asesor fiscal o revisa el simulador de la Agencia Tributaria.
Los convenios internacionales
España suscribe Convenios basados en el modelo de la OCDE, que contienen dos artículos sobre pensiones: uno para el sector público y otro para el sector privado. En el caso de países con Convenio para evitar la doble imposición, se determina la potestad tributaria y las medidas contra la doble imposición. Estos Convenios pueden asignar la potestad exclusiva al país de residencia, al país de origen o compartir la potestad, con la obligación de evitar la doble imposición. En caso de doble imposición, España suele tomar medidas, como deducciones. Algunos Convenios permiten la exención de la pensión en España con aplicaciones de progresividad.
Si no existe Convenio, el contribuyente puede aplicar la deducción por doble imposición internacional según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En todos los casos, se recomienda consultar el Convenio específico debido a posibles particularidades.
Preguntas frecuentes sobre pensiones extranjeras en España
¿Cuánto IRPF paga un jubilado en España?
Depende de los ingresos. El tipo impositivo varía desde un 19% hasta un 47% según el tramo de renta.
¿Qué pasa si no declaro mi pensión extranjera?
Si tenías obligación de hacer la declaración de la renta 2024 y no la presentaste, Hacienda puede sancionarte con recargos y multas, dependerá del tiempo que tardes en realizar la declaración y de otras factores la cuantía de la multa.
Declara bien tu pensión extranjera y evita problemas con Hacienda 📌
Si eres residente fiscal en España y cobras una pensión del extranjero, lo más probable es que tengas que declararla. La clave está en comprobar si tu pensión es pública o privada, si ha sido retenida en el país de origen y si puedes aplicar algún beneficio fiscal.
Revisar tu vida laboral, conocer tus derechos en la Seguridad Social y entender la normativa sobre jubilación en España para extranjeros te ayudará a evitar errores. Si no estás seguro, usa herramientas como TaxDown o consulta a un asesor para asegurarte de cumplir con la obligación de hacer la declaración de la renta sin pagar de más.
_col.png?1648039650 "Borrador de la declaración de la renta 2013: errores más frecuentes")
