Ayuda para interpretar este testamento - herencia

Cuatro hijos y una esposa viuda. El testamento dice así:

1º.- Lega a su esposa, en pago a sus derechos legitimarios el usufructo universal de todos sus bienes. Imputando el valor del exceso al tercio libre. Con relevacion de inventariar y de prestar fianza.

2º.- Asigna el tercio de legítima estricta a favor de sus cuatro hijos, quienes lo recibirán por cuartas e iguales partes.

3º.- Instituye como herederos universales de sus bienes de cualquier clase y naturaleza solamente a sus tres primeros hijos, quienes percibirán con igualdad de cuotas el resto del patrimonio relicto.

La única herencia es un pequeño apartamento que se va a vender en 60.000 euros, y la pregunta es: ¿cuanto le toca a la viuda y cuanto a cada uno de los hijos?

Ya se que intervienen factores como la edad de la viuda y la fecha de fallecimiento, pero solo quiero saber a grosso modo cual sería el reparto.

Muchísimas gracias.

Lo que se está heredando es 1 apartamento, no dinero. Pero supongamos que hay pleno acuerdo en venderlo, y que efectivamente se logra ese precio.

A la viuda le corresponde en plena propiedad, en pago por su derecho de usufructo 20.000 €.

A la viuda le corresponde disponer, a título de depósito, de otros 20.000 €. Dinero que a su muerte deberá retornar a los hijos 1, 2 y 3. Si es que queda, claro. Los intereses, dividendos y demás rendimientos de estos segundos 20.000 € le corresponden plenamente a la viuda.

A los hijos les toca, a partes iguales, 5.000 € a cada uno (20.000 € en total).

A la muerte de la madre, los hijos 1, 2 y 3 recobrarán los 20.000 € dejados en usufructo a su madre.

Si se hereda el apartamento, a la viuda le corresponde el usufructo de todo el, y a los hijos la nuda propiedad en los siguientes porcentajes:
-hijo 1 (con legítima estricta solo): 100/3/4=8,33%. (1/4 del tercio de legítima estricta)
-hijos 2, 3 y 4: 66,66/3+100/3/4= 30,55% cada uno (1/3 de los dos tercios restantes mas el cuarto de antes del de legítima estricta)

No obstante, para calcular lo que se debe llevar cada uno del importe de la venta, hay que convertir el usufructo en porcentaje de la herencia de manera que se sepa cuánto le corresponde al cónyuge viudo. Se calcula entonces así:
La viuda se lleva el usufructo del total, pongamos que tiene más de 79 años, según las normas de valoración de los usufructos sería el 10% del valor del bien.
El tercio de legítima estricta: 100/3/4=8,33% para cada hijo.
El tercio de mejora: 100/3/3=11,11% para cada hijo de los tres que son herederos universales.
El tercio de libre disposición (resto): 100/3-10% del usufructo de la madre/3=7,78% para cada hijo de los tres que son herederos universales.
Conclusión en porcentajes:
-viuda: 10%
-hijo 1 (con legítima estricta solo): 8,33%
-hijos 2, 3 y 4: 27,22% cada uno.
Total 100%. En esos porcentajes debería distribuirse el importe de la venta del piso.
Todo esto suponiendo el usufructo del 10% claro, que es lo mas importante porque de ello depende todo lo demás pero esa es la manera de calcularlo.

La gestoría que nos está llevando el tema se acerca mucho a la respuesta que aporta Cachilipox. Estas son las cantidades que nos dice la gestoría:

45.000 para la madre
3.600 para cada uno de los hijos

Y Cachilipox apunta 40.000 para la madre y 5.000 para cada hijo. De modo que coincide casi con la gestoría.

Leopol72 se aleja bastante tanto de Cachilipox, como de la gestoría. Pues apunta:

6.000 para la madre
5.000 para uno de los hijos
16.000 para cada uno de los tres hijos restantes

Le agradezco enormemente a los dos su participación. De verdad lo digo, pero, francamente casi me quedo peor que antes de hacer la consulta en el foro, al ver la enorme disparidad de criterio entre los dos foreros. Ya se que son temas complejos y, por ejemplo, de la explicación de Leopol72, no entiendo absolutamente nada, excepto los porcentajes. Pero sí que me sorprende la diferencia de parecer entre los dos foreros.
Reitero no obstante mi agradecimiento a ambos. Gracias, amigos.

La gestoría creo que pinta poco aquí. Vete al notario y que te de su opinión.

Suerte.

No es tanta discrepancia, es solo un enfoque diferente (y un algo que no comparto con leopol72, aunque quizás tiene razón él).

Los usufructos se pueden "pagar".

O sea, los herederos pueden decidir efectuar un pago a valor presente de un determinado usufructo, y no aceptar este.

El valor actual oficial del usufructo propuesto en el testamento podría ser coincidente con las cifras que menciona leopol72.

Normalmente, para prevenir esto, muchos testamentos del tipo "lo del uno para el otro" establecen condiciones a los herederos, para que acepten el usufructo, a riesgo de perder parte de la herencia.

La discrepancia surje de la diferente consideración, que al parecer tenemos varios foreros, respecto del 1/3 de mejora.

Leopol72, y muchos otros, considera que solo los herederos tienen derecho sobre ese 1/3 de mejora, a añadir al 1/3 de legítima. Fijada esa cantidad, el 66,66 %, el resto de costes, legados, usufructos, etc, va a cargo del 1/3 final de libre disposición.

Yo, y otros, por contra, consideramos que la ley solo protege, de forma explícita, el 1/3 de legítima estricta, que es lo único que en cualquier caso, sí recibirán los herederos. Y los 2/3 restantes es lo que se mueve, en más o en menos, para establecer costes, legados, usufructos, etc.

En este caso expuesto, tenemos que la viuda recibe como legataria el usufructo de la totalidad. Como heredera forzosa le corresponde de partida el usufructo del 1/3 de mejora. Como el legado recibido es superior a la legítima que le corresponde, el testador manda que ese exceso vaya a cargo (íntegro, se entiende) del 1/3 de libre disposición.

Por tanto, y de facto, en principio a la viuda le corresponde plena propiedad de 1/3, y usufructo de 1/3.

A los hijos 1,2 y 3, nuda propiedad de 1/3. (20.000 € "dejados" a la madre)

A los hijos 1, 2, 3 y 4, plena propiedad de 1/3. (20.000 € repartidos entre ellos desde ya)

De aquí salen mis números. Los de la gestoría no se de donde aparecen.

Otra posible discrepancia interpretativa con leopol72 está es que una cosa es determinar la valoración de un usufructo y una nuda propiedad, y otra muy diferente es el precio a pagar por levantar ese usufructo.

Es cierto que si la viuda tiene 79 años, el "valor" a efectos tributarios de el usufructo corresponde al 10 % del valor de la cosa, y la nuda propiedad, a efectos tributarios, tiene un valor correspondiente al 90 % restante.

Pero eso es solo a la hora de determinar el reparto de la carga impositiva. Nada más.

Si los nudos propietarios quieren levantar o no aceptar ese usufructo, y deciden pagar una cantidad en compensación, el precio justo puede ser cualquier otro.

En este caso, como al parecer va a existir una conversión muy rápida de un inmueble en dinero, tenemos la complicación del usufructo de dinero. Que tiene toda una casuistica propia, así como determinadas leyes forales regionales.

Una pregunta, ¿el apartamento era privativo del fallecido o ganancial?, puesto que yo he considerado que era privativo, si era ganancial, la mitad ya le corresponde al viudo y eso disminuye significactivamente las diferencias ya que los cálculos se referirán a la mitad del bien. Voy a recalcularlo

Con la herencia de la mitad del apartamento los porcentajes en realidad son los mismos solo que referidos a la mitad del bien
Viuda: usufructo de toda la herencia (10% de la mitad del bien=5% del total del bien)
El tercio de legítima estricta: 100/3/4=8,33% para cada hijo.
El tercio de mejora: 100/3/3=11,11% para cada hijo de los tres que son herederos universales.
El tercio de libre disposición (resto): 100/3-10% del usufructo de la madre/3=7,78% para cada hijo de los tres que son herederos universales.
Conclusión en dinero:
-viuda: 50% por ganancial + 10% de la otra mitad(5%)= 55% del total de bien= 60.000*0,55= 33.000
-hijo 1 (con legítima estricta solo): 8,33% de la mitad(ó 4,17% del total)= 30.000*0,0833=2.500
-hijos 2, 3 y 4: 27,22% cada uno de la mitad (ó 13,61% del total)= 30.000*0,2722= 8.166 cada uno