Aclaracion Calculo exención artículo 7p:días y retribuciones por viajar

Hola,
A ver si me podéis ayudar con el cálculo de la exención del artículo 7p que cumplo con todos los requisitos.
Para el cálculo del salario díario bruto, hay que tener en cuenta todo el salario bruto incluido las pagas extras aunque no estén prorateadas?
Por ejemplo:una nómina donde he trabajo 5 dias en el extranjero
Salario base:1300
Mejor vol. Absorbible:500e
Incentivos (cobrados por realizar trabajo extranjero):50e
Prop.pagas extras:250(cobro 14 pagas pero cada mes se aplica el irpf de la parte proporcional)
Para calculo importe exento de irpf seria:(1300+500+250)×12/365)x5dias no? Mi empresa no está teniendo en cuenta la cuantía de las pagas extras para calcularme el salario díario bruto por lo que la base imponible de irpf es mayor y me están perjudicando.

Por otro lado todos los incentivos que se cobran en el extranjero podrían ser declarados como dietas no?en mis anteriores empresas los pluses por viajar estaban incluidas cómo dietas por lo que estaba excentas de irpf (en este caso da igual porque esta aplica también el 7p) y exentas de cotización seguridad social, por lo que lo cobraba en limpio, y en esta empresa me lo pone como incentivo por lo que se me aplica cotización S.S, puedo reclamar esto a la empresa para que me lo cambie?

Muchísimas gracias por toda ayuda que pueda recibir.

*Sí, claro, la paga extra hay que prorratearla para calcular el salario bruto diario.Sería salario diario = salario bruto anual/365
*Entiendo que las retribuciones específicas por trabajar en el extranjero, como el incentivo que citas, se suman al salario correspondiente a esos días, y si la suma está por debajo de 60.100 euros anuales, están exentas de IRPF.
Y parece que NO están exenta de cotización a S.S:
http://www.asesoriayempresas.es/doctrinaadministrativa/JURIDICO/148795/consulta-tgss-de-20-de-julio-de-2011-regimen-general-bases-de-cotizacion-trabajadores-que-pre

Las dietas son otro concepto, se supone que son una cantidad diaria para manutención y están exentas de IRPF Y S.S si están por debajo de los límites establecidos.

La Agencia Tributaria incluye el siguiente ejemplo en su manual donde une los 3 conceptos:
" Ejemplo:
Don J.L.M. fue enviado por su empresa desde el día 1 de abril a 30 de junio de 2015 a una empresa filial situada en Brasil
con objeto de la formación y perfeccionamiento del personal de dicha filial. Una vez realizado dicho trabajo, don J.L.M.
retornó a España, continuando en la empresa en su régimen normal de trabajo y salario.
Como retribución específica por los servicios prestados en el extranjero don J.L.M percibió la cantidad de 10.250 euros.
Asimismo para cubrir los gastos correspondientes a desplazamiento y manutención durante su estancia en Brasil la
empresa compró y pagó los billetes de avión y le abonó 80 euros al día durante los tres meses que prestó sus servicios
en la filial para gastos de manutención.
Determinar el importe exento de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el extranjero, sabiendo que el
salario anual que percibe de su empresa asciende a 75.000
Solución:
Al cumplirse, según los datos del ejemplo, los requisitos establecidos por la normativa del IRPF, procede aplicar la exen-
ción cuya cuantificación se efectúa de la siguiente forma:
- Retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero:
* Correspondiente al salario: (75.000
÷
365) x 91 .................................................... 18.698,63
* Correspondiente a los servicios prestados en el extranjero
(*)
................................... 10.250,00
Total
....................................................................................................................
28.948,63
- Límite máximo de exención anual: . .............................................................................
60.100,00
- Importe de la exención: (18.698,63 + 10.250) ............................................................ 28.948,63
(*) Las dietas por desplazamiento y para gastos de manutención y estancia están exentas porque no superan el límite
legal.

Hola,

Como temía la gestoria no tiene ni puta idea. Entonces, se entendria cómo retibuxion específica en el extranjero exenta de irpf las horas extras que realice en dicho traslado estarían exentas de irpf también no?

Entonces, el tema de dietas de manutención que se entiende por ello?comidas+alojamientos+transporte o solamente comidas? Digo esto porque en las anteriores empresas los pluses por desplazamiento en el extranjero (unos 30e por dia) me los pagaban cómo dietas y en la empresa actual me dicen que no pueden hacerlo porque sumándole los hoteles y tal superan el máximo...yo creo que están equivocados en mezclar manutención y estancia, verdad?

Gracias por tus aclaraciones 😊

*Si has efectuado horas extras en el extranjero, deberían estar contempladas como parte de ese salario exento hasta 60.100 euros
*Las dietas por manutención (comidas) están exentas hasta los límites máximos que marca el IRPF (91,35 euros/día en el extranjero), o si hay una norma en tu empresa más restrictiva, la cantidad que marque dicha norma.
De transporte,sin límite los gastos que justifiques con billetes de avión, tren,etc y si haces kilometraje con tu coche, hay unos límites máximos, igual que con la manutención.
Los gastos de estancia, si los pagas tú y no directamente la empresa, están exentos sin límite en la medida que lo justifiques con las facturas.

Hola,

Gracias po contestar de nuevo pero no me quedo claro el tema de dieta máxima exentas po día. A ver si a mi la empresa paga a billetes de avión, transporte y hotel y me da un plus de 30e estaria exento de irpf o habría que sumarle lo que paga por mi de estancia de hotel por noche y tal?

Muchas gracias

Los gastos de transporte/alojamiento que abone directamente la empresa por desplazamientos de trabajo no tiene ningún efecto en tu nómina, ni para cotizaciones ni para el caso de que te entreguen una dieta de manutención, que como comentaba antes, estaría exenta hasta 91,35 euros. Yo he viajado con hotel y avión pagados, y solo me han retenido en alguna ocasión porque me abonaban dietas diarias superiores a esa cantidad, me retenían sobre el exceso.

Por lo tanto, mi empresa me esta aplicando mal el tema de no meterme lo pluses como dietas, ya que dichas cantidades ni de lejos llegan a 91€. Debo de reclamarme que dichos pluses me los contabilize como dietas aunque me dé dietas en cash y el total de pluses+dietas no supera los 90€?

Gracias,

lo del plus no tiene por qué ser incorrecto que te lo contabilicen como sujeto a cotización, si así lo pone en las normas de las empresas o es lo usual;
como beneficio para ti, supone una mayor cotización a la S.S de cara a tu pensión o desempleo, pero lógicamente a costa de que pagues el 7 y pico por ciento de cotizaciones a S.S, desempleo y formación profesional, y la empresa añada su 31%. Evidentemente, a la empresa le saldría más barato pagártelo como dieta y tú recibirías más a costa de la menor cotización. Es algo que tendrías que hablar con el responsable correspondiente.