Compensación de minusvalías trading con telefónica

Entre enero y junio realice compras de telefonica (todo con la misma acción, telefónica);

En total 713 acciones a un precio medio de 17,16 euros.

En agosto cuando se volatiliza la bolsa empiezo a tradear;

12-08 venta de 179 a 14,43 euros; perdida de -488,67 euros (criterio FIFO)
2 -09 compra de 159 a 14,28 euros;
7- 10 venta de 138 a 14,98 euros ; perdida de -488,67 euros (criterio FIFO)
10-10 compra de 180 a 14,76
21-10 venta de 215 a 15,13 ; perdida de -436,45 euros
25-10 compra de 157 a 15,06;
26-10 venta de 157 a 15,25 ; perdida de -299,87 euros
26-10 compra de 160 a 15,08 ;
26-10 venta de 160 a 15,5 ; ganancia de 106 euros
28-10 compra 180 a 15,60;
28-10 venta 180 a 15,73; ganancia de 168,4 euros
31-10 compra 220 a 15,70 ;

Entiendo que las pérdidas que obtuve no se pueden compensar porque no he respetado la regla de los 2 meses, pero en las últimas operaciones ya declaro ganancias que son ventas de acciones compradas en agosto,segun criterio FIFO ,no de las primeras, Al final , el día 31-10 poseo 740 acciones, más de las que tenía inicialmente.

Podré compensar alguna de las minusvalías de las acciones vendidas?¿ sé que debo declarar las plusvalías obtenidas pero lo que me queda en duda es que va a quedar cautivo

Ya sé que tenia que haber vendido en diciembre y esperar 2 meses, pero ante la duda...
s2 y gracias

En principio todas las ventas debes declararlas, con sus perdidas o sus ganancias, solo que de acuerdo con la norma antiaplicacion, las ventas con perdidas no las puedes aplicar a la espera de que las recompras realizadas en el plazo de los DOS meses anteriores o posteriores a dicha venta, sean vendidas.

Entiendo que antes de la primera venta del 12-08 , disponias de una cartera de 713 acciones, que en el periodo de compras-ventas tienes un saldo positivo de acciones de 27 acciones mas y terminas con 740 acciones en cartera.

Si estos supuestos son correctos , el criterio de venta FIFO que debe aplicarse fiscalmente, nos da lo siguiente ( Primera venta. primera compra):

Hasta la venta del 26-10 de 157 acciones, todas correspondian a la cartera inicial de 713 acciones adquiridas al precio de 17.16 euros/accion , quedando aun sin vender de esta cartera inicial 24 acciones ( 689 acciones vendidas).

La venta del 26-10 de 160 acciones corresponden a 24 del remanente de la cartera inicial y 136 acciones de la compra del 2-09 de 159 acciones , por tanto de esta compra te quedan pendientes de vender 23 acciones .

La venta del 28-10 de 180 acciones corresponden a las 23 acciones pendientes segun el punto anterior y de 157 acciones de la compra del 10-10 de 180 acciones , quedando pendientes de de vender 23 acciones.

Segun estos dos ultimos puntos de la compra del 02-09 de 159 acciones y la compra del 10-10 de 180 acciones, se encuentran vendidas 316 acciones y por tanto liberadas de aplicar la minusvalia de la venta del 12-08 de 179 acciones y la minusvalia de la venta de 138 acciones del 07-10 ( Existe una diferencia de 1 accion entre las vendidas 316 y las liberadas 317 , que puedes despreciar).

Te quedan en cartera: 23 resto de los 180 compradas el 10-10 - 157 del 5-10 -160 del 26-10 - 180 del 28-10 y 220 del 31-10.

Te quedan cautivas sin poder aplicar las perdidas 215 del 21-10 - 157 del 26-10 , estas te iran quedando liberadas segun vendas por orden FIFO las que te quedan en cartera.

Saludos

Muchísimas gracias,como siempre;
Pues da entender que si haces 2 o más compraventas vas liberando las pérdidas de las acciones que habían en cartera incialmente, ya que de no haber vendido las 713 acciones hubieran quedado cautivas. EL tema es muy recambolesco pera llegar allí pero es donde me encuentro

saludos

Buenas Lunatico.
Como te veo puesto en el tema, te quiero hacer la siguiente consulta:
Yo tengo San compradas desde 8,88€ a 5,59€ y el precio medio lo tengo en 6,14€. Si vendiera vamos a suponer a 6,50€ ahora toda mi cartera y volviera a comprar por ejemplo mañana a 6,30€, ¿podría compensar esas hipotéticas pérdidas que he tenido al vender las acciones que tenía compradas a más de 6,50€ aunque según el precio medio haya ganado 0,36€/acción?.
¿Tendría que esperar esos dos meses para compensar o no sería necesario?
un saludo y gracias de antemano.

Hola, siempre se ha de tener presente que fiscalmente toda venta de acciones de un mismo titulo, se rige por el criterio FIFO ( primera salida- primera entrada) se venden las mas antiguas en primer lugar.

Cuando se tiene una cartera de un titulo, con varias compras , aunque se venda la cartera en su totalidad, en una sola operacion de venta, esta unica venta se ha de desglosar en funcion de cada compra realizada. Por ejemplo:

Adquisicion de 1.500 acciones SAN por valor de 12.750 euros.. precio unitario de 8,50 euros
Adquisicion de 2.000 acciones SAN por valor de 15.200 euros.. precio unitario de 7,60 euros
Adquisicion de 1.200 acciones SAN por valor de 7.500 euros.. precio unitario de 6,20 euros

El total de esta cartera es de 4.700 acciones por un importe de 35.250 euros y por tanto con un precio medio de 7,50 euros.

Vendo esta cartera en su totalidad al precio de 7 euros/accion, economicamente tengo una perdida conjunta de 2.350 euros, ya que una cartera que me costo 35.250 euros la vendo por 32.900 euros ( 4.700 x 7 ).

Fiscalmente tengo que aplicar el criterio FIFO y declarar esta venta de la forma siguiente:

Venta de 1.500 acciones adquiridas por 12.750 euros por valor de 10.500 euros ( 1.500 x 7), en este caso tengo que declarar una minusvalia (perdida) de 2.250 euros

Venta de 2.000 acciones adquiridas por 15.000 euros por valor de 14.000 euros (2.000 x 7), en este caso tengo que declarar una minusvalia (perdida) de 1.000 euros

Venta de 1.200 acciones adquiridas por 7.500 euros por valor de 8.400 euros (1.200 x 7), en este caso tengo que declarar una plusvalia (ganancia) de 900 euros.

Cada compra genera siempre una venta independiente, que asi se ha de declarar, aunque la venta se realice en una sola operacion.

Ahora pasemos a la norma antiaplicacion: Si despues de esta venta de 4.700 acciones de SAN , donde he tenido dos minusvalias, recompro acciones del mismo SAN antes de pasar DOS mses desde la fecha de la venta, por ejemplo: Adquiero mas de 3.500 acciones que son las vendidas con minusvalias, al declarar esta venta, la plusvalia de 900 euros tendre que aplicarla y tributar por ella y las dos minusvalias de 2.250 euros y 1.000 euros, aunque la declaro no las puedo aplicar (compensar con plusvalias), mientras que las nuevas acciones recompradas no sean vendidas.A medida que se vendan las recompradas se iran quedando liberadas las minusvalias cautivas.

Como ves , vender las acciones con plusvalias me causa un perjuicio fiscal ya que tengo que tributar por ellas, esta norma solo se aplica a las ventas con perdidas.

Esta norma es muy engorrosa y no esta solo por fastidiar al contribuyente, sino que esta para que el contribuyente no genere perdidas, que fiscalmente beneficien al contribuyente, sin modificar la estructura de su patrimonio.

Si por ejemplo solo recompras 3.000 acciones , te quedan liberadas 500 acciones de la primera venta con perdidas de 2.250 euros , asi que podras aplicar las perdidas que proporcionalmente le correspondan. Las 500 acciones de las 1.500 vendidas es 1/3 de ellas y por tanto 1/3 de los 2.250 euros de perdida, 750 euros se podrias aplicarla en ese ejercicio y compmpensar con otras ganancias.

Saludos

Gracias Lunatico. Te has explicado perfectamente.
Un saludo