Cobrar por dividendos o como préstamo a la empresa ??

Estimados amigos de Rankia, tengo una duda.

La empresa va bien y quisiera conocer qué opción sería más adecuada, si cobrar vía dividendos o hacer un préstamo a la empresa y cobrarle a la empresa según la legislación vigente (7%).

Evidentemente, busco el mejor tratamiento fiscal.

Gracias a quien pueda echarme una mano.

¿El mejor tratamiento sociedad-socio? ¿O simplemente cara al socio?

Suponiendo que pretendes la mejor tributación conjunta sociedad-socio, hasta un determinado límite lo mejor es formalizar un préstamo a favor de la sociedad.

Las condiciones son que el importe del préstamo no supere en 3 veces el valor en fondos propios de tu aportación. Si tienes una aportación al capital social valorada en 10.000, puedes formalizar un préstamo por hasta 30.000 €. Luego debes considerar que la retribución de ese préstamo debe ser "de mercado", al ser una operación vinculada.

De esta manera, los intereses que la sociedad pague serán deducibles en la base del IS de la sociedad, y para el socio tributarán en la base del ahorro (19-21 %).

Si el préstamo no cumpliese condiciones, los intereses seguirían siendo deducibles en el IS de la sociedad (salvo excepciones...), pero los rendimientos del socio ya tributarían en la base general (24-43 %).

Habiendo base para distribuir dividendos, estos no deducen en el IS de la sociedad, pero hasta 1.500 € por socio/ejercicio están exentos en el IRPF del socio.

Lo del 7 % no se de donde lo sacas, supongo que de algún interés de demora tributario o así. Creo que actualmente intereses "de mercado" para un préstamo sin garantías, para financiar la tesorería/circulante perfectamente puede estar en el 12-15 %. Hay que documentarlo en todo caso.

El límite de los 1.500 es para los dividendos ?, o para dividendos + intereses ?

El 7% es el máximo legal: interés legal del dinero + X puntos. Si te pasas, creo que ya no se considera préstamo "estándar" y se considerará retribución en especie o algo así, no estoy seguro. Lo seguro es que el máximo es este año el 7.

La ley de Presupuestos Generales de cada año se encarga de fijar y actualizar a los valores de mercado el tipo de interés legal del dinero junto con el tipo de interés de demora fijado por la Ley 58/2003 General Tributaria. 4% + 3 de diferencial, para este 2011.

Saludos y gracias.

Los 1.500 es solo para los dividendos. Vale la pena usarlo para beneficios que ya hayan tributado y aun no se hayan repartidos (reservas voluntarias).

Justamente el hecho que un tipo de interés venga fijado por norma legal hace que no sea precisamente "de mercado". Es cierto que a falta de otras evidencias, la administración en sus labores de comprobación e inspección, usa estos tipos como referencias. Y no veo mayor problema en poderlos usar como referencia válida entre partes vinculads.

Como referencia a los tipos de mercado existentes se puede consultar el Banco de España:
http://www.bde.es/webbde/es/estadis/infoest/a1902.pdf