Resumen: Autónomos ..... obligaciones fiscales y tributarias con la AEAT y con la Seguridad Social.
Pido ayuda a los compañeros del foro por si observáis algún error. Muchas gracias por anticipado.
Paso a exponeros el caso:
Hace unos días, un familiar se ha dado de alta en el IAE, Declaración censal (modelo 037). He hecho una recopilación de las obligaciones fiscales, tributarias, falta el alta en la seguridad social TA 0521.
Clasificación.- 83.- Profesionales de la Sanidad. Epígrafe 839.2- Masajista, Dietista, etc. (al parecer todavía no se ha incorporado el de Dietista-Nutricionista (con título universitario). Dicen que no afecta.
Régimen: Estimación Directa- Simplificada.
Declaraciones e impresos a presentar por el autónomo:
Declaración trimestral del IVA, debiendo presentar el modelo 303 hasta el día 20 de los meses de abril, julio y octubre y hasta el 30 de enero. Resumen anual del IVA modelo 390, hasta el 30 de enero. Tipo 21%.
Declaración trimestral del IRPF, debiendo presentar el modelo 130 si tributa por estimación directa. El plazo es hasta el día 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre. Resumen anual modelo 190 hasta el 30 de enero. Tipo 5%.
Declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta en caso de haberlas efectuado. Tendrá que presentar estas declaraciones si se subcontrata a otros profesionales autónomos que pasen facturas con retención del irpf. En esos casos, trimestralmente deberá presentar el modelo 111 (retenciones a trabajadores y profesionales), en las facturas de los colaboradores autónomos. (ejemplo: si presta asesoramiento nutricional a clientes de una clínica, persona jurídica, que puede repercutir IVA.
El plazo es hasta el día 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre.
Declaraciones resumen anuales, de carácter informativo y recapitulativo, a presentar en el mes de enero, tanto sobre retenciones e ingresos a cuenta (modelo 190) como sobre el IVA (modelo 390).
Declaración anual de operaciones con terceros, a presentar en el modelo 347 durante el mes de marzo, indicando aquellas personas o entidades, clientes o proveedores, con los que en el año anterior el conjunto de operaciones realizadas haya superado los 3.006 euros.
Declaración anual del IRPF, a presentar mediante el modelo D-100 desde el 1 de abril hasta el 30 de junio.
Tipo de facturas a realizar:
A consumidor final (pacientes) IVA 21%.
Trimestralmente (modelo 130 pagos fraccionados a cta. de renta - tipo 5%).
A clínica (por pacientes de clínica) IVA 21% - Retención 5% que deberá presentar la clínica modelo 111.
Libros obligatorios (excel):
Libro registro de ingresos y gastos, Libro registro de facturas recibidas, Libro registro de facturas emitidas y Libro registro de bienes de inversión si los hubiera.
¿Qué os parece? ¿Falta algo?
Muchas gracias a todos.