Doble retención en los dividendos europeos

Los contribuyentes españoles tienen derecho a que les devuelvan la doble retención practicada en algunos países europeos por el cobro de dividendos.

Si usted posee acciones españolas sabrá que cuando cobra los dividendos a estos se les aplica una retención del 21%. Pero si lo que tiene son acciones extranjeras, debe saber que en algunos países le están aplicando una retención superior a la que correspondería, ya que, España tiene un convenio de doble imposición con muchas de esas naciones, en el que se establece que, por regla generar, la retención deber ser del 15%.

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¿Qué son las retenciones?

Las retenciones son cantidades que se detraen al contribuyente por el pagador de determinadas rentas, en este caso, rentas del capital mobiliario, para ingresarlas en la Administración Tributaria como “anticipo” de la cuota del Impuesto que el contribuyente tendrá que pagar.

Dicho anticipo se puede considerar como una especie de financiación para el Estado.

Doble retención: dividendos alemanes 

Los dividendos procedentes de acciones alemanas soportan un retención del 26,375%, por lo que, teniendo en cuenta el convenio de doble imposición, la aplicación de la doble retención en Alemania supone que a un contribuyente español le están reteniendo un 11,375% más de lo que corresponde.

¿Cómo recuperar la doble retención de dividendos alemanes?

Para tener derecho a recuperar dicha doble retención debe presentar una solicitud antes de que transcurran 4 años, contados desde el 1 de enero siguiente al cobro del dividendo.

La solicitud de devolución de la doble retención debe hacerse a través del formulario “DBA-Spanien/Kapitalerträge”, que, en principio, debería poder conseguirse en cualquier delegación de Hacienda. Pero, en la práctica, obtener dicho formulario no resulta sencillo, ya que en muchos casos no disponen de ejemplares. Sin embargo, no es necesario que se trate de un documento original, ya que sirve una fotocopia.

Doble retención: dividendos belgas 

La Hacienda de Bélgica aplica una retención del 25% sobre los dividendos pagados. Sin embargo, España tiene firmado con Bélgica un convenio para evitar la doble imposición. Dicho convenio establece que el impuesto máximo a pagar por los dividendos cobrados por un residente español no será superior al 15%. Por tanto, el inversor español tiene derecho a recuperar ese 10% sobre el dividendo bruto recibido, que constituye doble retención.

¿Cómo recuperar la doble retención de dividendos belgas?

Para tener derecho a recuperar la doble retención, la solicitud se debe presentar antes de que transcurran tres años, contados desde el 1 de enero siguiente al cobro del dividendo. 

La solicitud de la devolución del 10% de doble retención debe realizarse a través del formulario “276-Div. Aut.”, que, en principio, se puede conseguir en cualquier delegación de Hacienda. En la práctica, no resulta sencillo obtener dicho formulario. Pero buscando en Internet es posible encontrarlo redactado en 4 idiomas diferentes (entre ellos en inglés), pero no en castellano. El problema que debe suponer esto, debería ser sólo el lingüístico, ya que es un trámite de obligado cumplimiento y, por tanto, en Hacienda lo tienen que admitir.

El formulario consta de dos ejemplares: uno para la Hacienda belga y otro para la Hacienda española.

Doble retención: dividendos portugueses 

En Portugal a los dividendos se les aplica una retención del 28%. España también tiene un convenio para evitar la doble imposición con Portugal, con lo que un contribuyente español tiene derecho a solicitar la devolución de la doble retención, que en este caso es del 13%.

¿Cómo recuperar la doble retención de dividendos portugueses?

Para tener derecho a recuperar la doble retención, se debe presentar una solicitud antes de que transcurran 2 años, contados desde la fecha de pago del dividendo.

La solicitud de devolución debe hacerse a través del formulario “22-RFI” que puede conseguirse fácilmente en Internet. El formulario consta de tres ejemplares: uno para la Hacienda portuguesa, otro para la Hacienda española y una tercera copia para el solicitante de la devolución de la doble imposición.

Una vez cumplimentados los ejemplares, se debe acudir a cualquier delegación de Hacienda. Además, es necesario presentar en Hacienda el modelo 01 de “Solicitud de certificados”, junto una fotocopia del DNI.

Doble retención: dividendos suizos 

Si un contribuyente español cobra dividendos de acciones suizas, la Hacienda helvética retiene un 35% sobre los mismos. Esto supone doble retención ya que, como ocurre con otros países España tiene firmado un convenio fiscal con Suiza para evitar la doble imposición, el impuesto máximo a pagar por los dividendos cobrados por un residente del otro país no puede superar el 15%. Por ello, los contribuyentes españoles tienen derecho a recuperar el 20% que se les ha retenido de más.

¿Cómo recuperar la doble retención de dividendos suizos?