Se encuentra en el Estimación Directa Simplificada , donde tiene que llevar un control (Libro) .
En un Excel tendrá una Hoja de Facturas Emitidas (Ingresos) .- donde se detalla - Fecha- Numero -Nombre del Cliente - NIF - Neto(Base Imponible) - Cuota de IVA - La Retención -Total Factura
Otra Hoja de Facturas Recibidas (Gastos).-donde se detalla - Fecha - Numero Fact.- Proveedor - NIF -Neto (Base Imponible)- Cuota de IVA - Total Factura-
De estas hojas obtiene de la Primera los IVA repercutidos (Cobrados) y de la Segunda los IVA soportados (Pagados) , con lo que confecciona el Modelo 303 Trimestral.
Así mismo obtiene de la Primera los Netos Facturados (Ingresos) y de la Segunda los Netos Pagados (Gastos) , que deducen de los ingresos para obtener el resultado o beneficio.
También tiene controlado las Retenciones que los clientes deben ingresar en la Hacienda a su nombre, para que cuando presenta el IRPF , estén registradas como entregas a cuenta (Impuestos ya pagados) . Ojo con esto, porque se puede encontrar clientes que no realizan el ingreso o aun realizándolo no confeccionan al final del año, el Modelo 190 donde se asigna el NIF del beneficiario de las retenciones practicadas en el año.
Por tanto los Netos pagados para cualquier compra en relación con la actividad, se incluyen como Gastos y el IVA de estos Netos se incluyen como IVA Soportado . Hoja de Facturas Recibidas.
En la próxima declaración verifica que la Modalidad de CONJUNTA te es mas favorable que presentar DOS Individuales, que salvo que uno de los dos tenga que declarar rentas muy bajas, seria mas rentable fiscalmente las DOS individuales.
Saludos
