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Cómo se declaran los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero

Cómo se declaran los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero

¿Tienes cuentas o depósitos en el extranjero? Aprende cómo declarar los intereses correctamente. Te explicamos las claves del Modelo 720 y los tipos impositivos aplicables para cumplir con Hacienda sin complicaciones.
Hasmik Grigoryan
Autora Hasmik Grigoryan
Actualizado:
Si tienes una cuenta bancaria o depósitos en el extranjero, es crucial conocer las normas para declarar los intereses generados ante Hacienda. En este artículo, te explicamos cómo declarar los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero, qué obligaciones conlleva y cómo funcionan los modelos de declaración como el Modelo 720. También resolveremos dudas frecuentes, como si es necesario declarar cuentas en el extranjero de menos de 50.000 euros o cómo se aplica la retención sobre intereses bancarios. Además, abordaremos qué ocurre con los ingresos ganados en el extranjero y las claves para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales. 

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¿Qué cuentas y depósitos en el extranjero debes declarar?

No todas las cuentas y depósitos en el extranjero están sujetos a declaración, pero es clave identificar correctamente cuáles sí lo están para evitar sanciones fiscales. Hacienda establece criterios claros:

  • Saldo acumulado: Las cuentas con saldos superiores a 50.000 euros deben declararse mediante el Modelo 720.
  • Generación de intereses: Los intereses generados por cualquier cuenta o depósito, sin importar el saldo, siempre deben incluirse en la declaración de la renta.
  • Ubicación del banco o entidad financiera: Si se trata de una cuenta en un banco extranjero con sucursal en España, podría considerarse un producto nacional dependiendo de las circunstancias.

¿Hay que declarar las cuentas en el extranjero de menos de 50.000 euros? Aunque las cuentas con un saldo inferior a 50.000 euros están exentas del Modelo 720, los intereses generados deben reportarse como rendimientos del capital mobiliario en tu declaración de la renta. No hacerlo puede acarrear sanciones importantes.
Ejemplo práctico:
Si tienes una cuenta en el extranjero con un saldo promedio de 40.000 euros y generaste 1.500 euros en intereses durante el año fiscal, esos intereses deben incluirse en tu declaración de la renta, aunque la cuenta no requiera el Modelo 720.

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¿Cómo declarar ingresos generados en el extranjero?

Los ingresos obtenidos en cuentas bancarias o depósitos extranjeros se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben reportarse en la declaración de la renta.

Declarar ingresos del extranjero: paso a paso

Para declarar ingresos generados en el extranjero en España, debes convertir las ganancias en euros utilizando el tipo de cambio oficial y reportarlas en el apartado de rendimientos de capital. Si el país de origen aplica una retención, esta puede deducirse si existe un convenio de doble imposición. Esto es un proceso sencillo, si sigues los siguientes pasos:
 
  1. Obtén un certificado del banco: Solicita un resumen anual que incluya el total de intereses generados y las posibles retenciones aplicadas.
  2. Convierte los ingresos a euros: Usa el tipo de cambio oficial del Banco de España para calcular el equivalente en euros.
  3. Accede al programa Renta Web: Entra en la plataforma de la Agencia Tributaria para realizar tu declaración.
  4. ¿En qué casilla incluir los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero? Añade los intereses generados en la Casilla 027.
  5. Aplica las retenciones deducibles: Si el país de origen aplicó una retención, verifica si puedes deducirla conforme al convenio fiscal bilateral.
 
Ejemplo casilla 027 intereses de cuentas
Ejemplo casilla 027 intereses de cuentas
El programa Renta Web realiza los cálculos automáticamente, pero es tu responsabilidad asegurarte de que los datos sean precisos.

Retención de intereses bancarios en cuentas extranjeras

Muchos bancos extranjeros aplican una retención sobre intereses bancarios, que puedes compensar al declarar tus ingresos. Verifica si el país donde tienes la cuenta tiene un convenio fiscal con España para evitar pagar impuestos duplicados.

Modelo 720: ¿Es obligatorio declarar bienes en el extranjero?

El Modelo 720 es una declaración informativa que deben presentar los residentes fiscales en España cuando poseen bienes en el extranjero, incluidos depósitos y cuentas que superen los 50.000 euros.

¿Qué pasa si no presento el Modelo 720?

Omitir esta declaración puede acarrear sanciones importantes, por lo que es imprescindible conocer los plazos y requisitos si tienes cuentas o depósitos en el extranjero.
 
El incumplimiento puede acarrear multas significativas. Por ejemplo:

  • Multas de hasta 5.000 euros por dato no declarado.
  • Sanciones adicionales por ingresos no reportados.

¿Cómo presentar el Modelo 720?

  1. Accede al portal de la Agencia Tributaria: Descarga el formulario oficial o completa la declaración online.
  2. Rellena los apartados correspondientes: Indica todos los bienes y cuentas extranjeras que superen los límites establecidos.
  3. Presenta el formulario: Antes del 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal.

¿Qué sucede si olvidé declarar una cuenta o depósito en años anteriores?

Si olvidaste declarar una cuenta o depósito, puedes enfrentarte a sanciones de Hacienda, como multas por datos omitidos o recargos por ingresos no reportados. Para regularizar la situación, es posible presentar una declaración complementaria, preferiblemente antes de que Hacienda lo detecte. En casos más graves, el incumplimiento puede no prescribir, por lo que se recomienda buscar asesoramiento fiscal para corregirlo adecuadamente.

¿Qué tipo impositivo se aplica a los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero?

 A continuación, se detallan los tipos impositivos aplicables según el importe total de los rendimientos obtenidos:
Rendimientos
Tipo impositivo aplicable
Hasta 6.000 €
19%
Desde 6.001 € hasta 50.000 €
21%
Más de 50.000 €
23%
⚠️Si el país donde tienes la cuenta aplica una retención en origen, puedes deducir este importe en tu declaración gracias a los convenios de doble imposición, siempre que cumplas con los requisitos establecidos.

¿Qué ocurre si el depósito contratado tiene una sucursal en España?

Un ejemplo claro es el caso del Depósito Haitong. Aunque podría parecer un depósito en el extranjero por estar asociado a un banco portugués, no lo es si se contrata desde su sucursal en España, activa desde el 23 de febrero de 2022.

Esto significa que, a todos los efectos, este depósito cuenta como un producto español. Por lo tanto:

  1. No necesitas incluir los intereses generados en el apartado de intereses en el extranjero en la Declaración de la Renta.
  2. Tampoco debes usar el apartado de Doble imposición internacional, ya que se considera un producto nacional.

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Para cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con los intereses generados por cuentas y depósitos en el extranjero, es fundamental entender las normativas y los pasos necesarios para declararlos correctamente. No solo se trata de evitar sanciones, sino también de aprovechar deducciones fiscales disponibles, como las retenciones en origen o los convenios de doble imposición.

Si tienes dudas específicas sobre cómo declarar o quieres asegurarte de que estás maximizando tus beneficios fiscales, puedes usar herramientas como el programa Renta Web de Hacienda o consultar con un experto en fiscalidad internacional. Además, recuerda que, aunque algunas cuentas no requieren el Modelo 720, los intereses generados siempre deben incluirse en la declaración de la renta.

En Rankia, te ayudamos a entender los detalles y a tomar decisiones financieras informadas.

Preguntas frecuentes sobre declarar cuentas y depósitos en el extranjero

¿Cuándo debo declarar un depósito en el extranjero?

Debes declarar un depósito en el extranjero si genera intereses, ya que estos deben incluirse en tu declaración de la renta como rendimientos del capital mobiliario. Además, si el saldo supera los 50.000 euros, estás obligado a presentar el Modelo 720. Aunque no todos los depósitos requieren esta declaración informativa, los intereses siempre deben reportarse para cumplir con la normativa fiscal.

¿Qué ocurre si no declaro mis cuentas en el extranjero?

Hacienda puede imponer multas severas si omites la declaración de cuentas obligatorias.

¿Cómo declarar ingresos del extranjero en España?

Los ingresos deben incluirse en el apartado de rendimientos del capital mobiliario. Si ya pagaste impuestos en el extranjero, podrías deducirlos.

¿Puedo evitar sanciones por no declarar bienes en el extranjero?

Cumplir con el Modelo 720 y declarar todos los intereses generados evitará multas y problemas legales.
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41
  1. #40
    21/11/23 20:20
    Los premios obtenidos por invitaciones a amigos, como es el caso de Raisin, también habrá que incluirlos en la declaración de la renta? 
  2.
    #39
    14/09/22 00:21
    Hola,
    Si abro un depósito en Letonia que retiene un 20 % de los intereses, me surgen las siguientes dudas.
    Si envío un certificado de residencia fiscal, ¿Tiene coste de 12,5 €?
    En ese caso, ¿Se puede no pedir la doble imposición y en la próxima declaración de renta, indicar que te han retenido ese 20%? 
    Supongo que acabarías pagando un 20 % en lugar de un 19%, pero te ahorras los 12,5 € del certificado. ¿Es así?

  3.
    #38
    21/02/21 19:04
    Hola Lorena, soy extranjera residente en España hace como 20 años con pasaporte sueco. Tengo actualmente solo un ingreso (mi pensión extranjera que no supera los 11000 anuales) en mi cuenta en un banco español. Tengo en propiedad un piso en gananciales con mi esposa y nada más. Por una circunstancia especial, gané un juicio a un Estado extranjero  y se me liquidó una suma aproximada a los 35000 euros en mi cuenta en el exterior. Ese dinero ya pasó por el control fiscal del país pagador. Próximamente daré la orden de que se me transfiera a mi cuenta en España. Es en ese punto donde necesito su asesoramiento Ese dinero, una vez que lo transfiera a mi cuenta en España ¿produce algún efecto impositivo en mi situación fiscal en España? ¿me veré afectado por el impuesto al patrimonio? Y en caso de ser así ¿de cuánto estamos hablando aproximadamente? Es importante esto último porque si es mucho lo mejor sería dejar ese dinero afuera porque de todas formas no supera los 50000 euros y no estoy obligado a llenar el 720 creo.
    Agradezco su atención
  4.
    #37
    04/11/20 16:30
    Tengo poco tiempo viviendo en España pero en 2021 seré considerado un residente para temas fiscales. La gran mayoría de mis ingresos llegan de inversiones en Sud América, principalmente certificados de depósito con plazos de cinco años. Como no recibo los intereses hasta el día de vencimiento de los certificados, me gustaría saber si voy a tener que pagar impuestos en España cada año sobre los intereses devengados cada año (como he tenido que hacer en algunos países en el pasado), sobre el total de intereses pagados en el año del vencimiento de los certificados (como es el costumbre en otros países) o si tengo la opción de escoger entre los dos modos. Mil gracias.  
  5. Nuevo
    #36
    30/06/20 09:46
    Una pregunta sobre el tema.

    Soy suizo con residencia en España. Tengo acciones suizas en una cuenta de custodia en Suiza. El impuesto de retención del 35% se deducirá de mis dividendos. Según el acuerdo de doble imposición entre Suiza y España, puedo reclamar el 20% de Suiza (utilizando el Formulario 90 Petición de devolución). ¿Puede explicar cómo puedo reclamar el 15% restante de España?

    Ejemplo: dividendo bruto: 5000; Deducción de retención de impuestos 35%: 1750; Recuperación de la oficina de impuestos suiza 20%: 1000; Recuperación de la oficina de impuestos electrónicos 15%: 750.

    En el Modelo 100 no puede ingresar nada usted mismo bajo «Casilla» 598 (el sistema lo completará automáticamente; ¡no se puede rastrear la cantidad!). ¿Puedo hacer esto bajo «Casilla» 605/606? ¿O de qué otra manera?

    Gracias por su comprensión y sus esfuerzos.

  6. en respuesta a titoef
    -
    #35
    18/06/20 19:36
    Una duda acerca de este tema.

    Mi padre es jubilado, cobra unos 18000 euros de pensión y un pequeño plan de pensiones del que cobra unos 1000 anuales. Es decir, según esto no estaría obligado a hacer la declaración si solo fuese esto
     
     Pero luego tiene algunas acciones en Bolsa (con sus dividendos) e intereses de depósitos. Bien, en teoría si los rendimientos mobiliarios no llegan a 1600 euros anuales no estarías obligado a declarar no? Él está por debajo de esa cifra, pero el caso es que el año pasado hizo una venta de unas acciones, así que debe presentar la Renta 2019 sí o sí. Y la declaración le sale a pagar, y bastante (sin considerar la venta de las acciones ya le saldría a pagar unos 600 euros). Obviamente tanto los dividendos como los intereses de las cuentas bancarias están todos sujetos a retención 
     
     Mi duda es: Si no hubiese vendido esas acciones, podría este año no presentar la declaración? Más que nada es para aconsejarle no vender acciones en el futuro si no es un grandísimo negocio, porque la declaración le va a salir a pagar (le sale todos los años a pagar) y sin vender acciones no estaría obligado. ¿estoy en lo cierto? 
  7. en respuesta a titoef
    -
    #34
    24/05/20 02:49
    Hola,

    Creo que hay un error de bulto en el artículo. Cuando se trata de intereses obtenidos en el extranjero y que te han efectuado retención, y existiendo un pacto entre nuestro país y el país donde fiscalmente tienes el depósito, no se debe poner en Rentas incluidas en la base general, dado que este apartado está destinado a rendimiento del trabajo; su ubicación correcta es Rentas incluidas en la base del ahorro, que corresponde a dividendos e intereses. Hay que tener en cuenta que ambos apartados están, de base, con porcentajes de desgravación diferentes. 

    Saludos.
  8.
    #33
    05/05/20 18:04
     

    Para declarar estos ingresos por intereses en la declaración de la Renta tenemos dos opciones:

    1. Has solicitado al banco extranjero que no te aplique retención porque no eres residente en el país donde contratas el depósito.

    Simplemente rellenaremos la casilla 022 con los intereses brutos ingresados y el programa PADRE se encargará de aplicar la retención pertinente, que en este caso será del 19%. 
    Debe de ser un error.La casilla correcta debería ser la 027.
  9. Nuevo
    #32
    25/04/20 16:29
    Buenas tardes tengo una pequeña renta de dos pisos alquilados en Uruguay (alli hay pago de Irpf  10% del importe del alquiler directo) o sea que yo persivo la renta con ese gravamen.
    Tengo que declararlo en la renta. Gracias por vuestra ayuda.
  10. Nuevo
    #31
    08/12/19 08:42

    Felicidades por el artículo. Para un residente en Japón con un fondo de inversión de 47000€ en España y por el convenio de doble imposición, los intereses por sacar dinero del fondo ¿Los tiene que declarar en Japón? ¿Hay un mínimo exento de tributar? Gracias

  11. en respuesta a evangelista
    -
    Lorena González Gómez
    #29
    Lorena González Gómez
    27/08/19 09:19

    Hola!

    Así es, siempre que tengas más de 50.000€ en cuentas o depósitos fuera de España has de presentar el Modelo 720 (menos con el Depósito Facto)

    Saludos,

  12. en respuesta a Lorena Romero
    -
    Top 100
    #28
    evangelista
    27/08/19 09:03

    hola lorena.
    Nunca he tenido un depósito en el extranjero , es de suponer que si la cantidad es superior a 50 mil € es obligatorio presentar el Modelo 720?
    Un saludo

  13. en respuesta a Pmvitoria
    -
    #27
    24/06/19 01:12

    Hola Pmvitoria,

    A mí en Renta web (de este año 2019) me salió un mensaje de advertencia en ese paso que dices, al añadir un capital mobiliario en esa casilla (la 027 actualmente) sin indicar su retención (o ponerle retención 0). Pero no me impidió continuar. Pienso que está todo correcto, aunque el mensajito puede confundir un poco, como si hubieras hecho algo mal.

  14.
    #26
    23/06/19 23:23

    Ojo, la información del artículo está desactualizada y no coincide con lo que se debe hacer actualmente para declarar estos ingresos. Ojalá puedan añadir al menos una advertencia al comienzo del mismo, para no confundir a la gente que entra buscando esta información.
    ¿Cómo funciona esto a día de hoy (2019)?:
    En la casilla 027, aparecerán los intereses ya generados por cuentas o depósitos en España. Por lo tanto, es necesario que sumemos los intereses generados en nuestro país con los devengados en el extranjero e incluir el importe en este casilla.

  15.
    #25
    18/04/19 13:30
    Gracias por tu trabajo @ Lorena González Añado un enlace en el que explica un poco todo esto. Puede ayudar a la gente que tenga depos en países en los que haya que mandar un certificado de residencia fiscal. Muy útil:
    https://www.raisin.es/impuestos/
  16.
    #24
    01/01/19 13:06

    Hola

    Es el 1 de enero del 2019 (las 12:53, hora española) y me dispongo a hacer la declaración del 2018 para acciones de Estados Unidos (es del 1 de enero al 31 de marzo, si no ha cambiado el tema).

    Habiendo accedido al sitio correcto (https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/GI34.shtml), me pregunto por qué pone "Presentación ejercicio 2017 y siguientes" en vez de 2018... ¿Es correcto o tengo que esperar a que ponga 2018?

    Gracias adelantadas

    Edito: He cobrado 4 trimestres de dividendos pero el balance ha sido perdedor (este año las acciones USA han sido un desastre). ¿Tendría que dejar de hacer la declaración por este tema? También añado que la cantidad cobrada de esos 4 dividendos no han sido de 20.000 dólares ni mucho menos. He comprado una acción en 2018, eso sí.

  17.
    #23
    31/05/18 13:38

    Hola,

    Gracias por el artículo, si bien se echa en falta la actualización del mismo a la renta 2017 (números de casillas y menciones a rentas anteriores crean confusión)

    Me gustaría preguntaros, yo estoy en el supuesto de cuenta en el extranjero en la que no se me aplica retención. A la hora de declararlo aquí, debo hacerlo en la casilla 025. Sin embargo, el programa web no me deja continuar con una rentención de 0, contrariamente a lo que se menciona en este párrafo:

    "Si el banco extranjero en el que están las cuentas o depósitos os aplica retenciones, NO hay que incluirlas en el apartado de "Retenciones" de la Casilla 025. Esa casilla la rellena automáticamente el programa Renta Web. "

    Un saludo y gracias

  18. Nuevo
    #22
    30/05/18 14:18

    Hola. Gracias por el excelente articulo. Me queda una duda, en los casos en que la moneda en la que esta realizada la inversión sea distinta al euro o usd, que tipo de cambio se usaria:
    1) del dia que se reciben los intereses
    2) tasa del fin de año del pais de origen contra la publicada en el BOE
    3) promedio año

    Muchas gracias

    D

  19.
    #21
    26/05/18 14:51

    Hola Lorena. Para un depósito en el extranjero de menos de 50.000€ no es necesario informar de qué banco es?. Gracias.