En plena campaña de la Declaración de la Renta 2021, una de las dudas que nos surgen es si hacer la declaración individual o conjunta, o si incluir a nuestros descendientes en la declaración de la renta. Esto dependerá de la situación personal que tenga cada uno, y es el tema del que hablaremos en este artículo.
¿Qué se entiende por unidad familiar?
Entendemos por unidad familiar aquella formada por:
- Los cónyuges que estén casados legalmente y, si los tuvieran, sus hijos menores de 18 años (salvo que con su permiso estos vivan independientes) y los hijos mayores de 18 años que estén incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada.
- El padre o la madre y los hijos mencionados en el punto anterior, que convivan con cada uno, en el caso de que los padres estén divorciados y no se hayan llegado a casar.
Nadie podrá formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo. Si un miembro de la unidad familiar hace la declaración individual, ello obliga a que los demás también lo hagan.
La determinación de los miembros de la unidad familiar se hará atendiendo a la situación existente a 31 de diciembre de cada año.
Las personas que formen parte de una unidad familiar tienen la opción de tributar conjuntamente en el IRPF.
¿Cuáles son los límites para deducirnos a nuestros hijos en la Declaración de la Renta 2021?
Los hijos menores de 25 años dan derecho a que los padres puedan percibir en la declaración de la renta la deducción por descendientes. Para ello, el hijo ha de vivir en casa de los padres, y no puede haber obtenido rentas que sean mayores de 8.000€ en el ejercicio anterior. Además, si hace la declaración de la renta individual con ingresos superiores a 1.800€, tampoco da derecho a sus padres a la deducción.
¿Cómo se declara con hijos que aún no tengan 18 años?
- Dan derecho a deducción aquellos menores de edad que no tengan rentas o que no superen los 1.800€. Se pueden incluir en la declaración familiar conjunta o hacer la individual.
- Si el hijo percibe rentas de entre 1.800 y 8.000€, los padres pueden aplicarse la deducción si no presenta por su cuenta la declaración individual. Sería hacer los cálculos de qué resulta más beneficioso, pero normalmente es mejor la deducción que puedan percibir los progenitores.
- Si las rentas percibidas por el hijo son superiores a los 8.000€, NO hay derecho a la deducción. En caso de que la familia haga declaraciones individuales, el hijo presentará la suya si está obligado, y también si quiere beneficiarse de la devolución aunque no esté obligado a presentarla.
¿Cómo se declara con hijos de entre 18 y 25 años?
- Tendremos derecho a la deducción por descendientes por los hijos de entre 18 y 25 años que no perciban rentas o estas no superen los 1.800€. Podrá presentar la declaración individual para que le devuelvan las retenciones, sin que ello perjudique que los progenitores puedan aplicarse la deducción.
- En el caso de que el hijo perciba ingresos entre 1.800 y 8.000€, da derecho a la deducción en la declaración de sus progenitores, siempre y cuando NO presente la declaración individual por su cuenta.
- Si nuestro hijo percibe rentas superiores a los 8.000€, no podremos deducírnoslo, haga o no su declaración individual.
¿Qué rentas del hijo se incluyen?
- Cuando los hijos son mayores de edad y menores de 25 años, sus ingresos no los sumaremos con los de la familia. Si quieren declararlos (es probable que sean pocos y les salga a devolver), lo harán de forma individual.
- Cuando los hijos sean menores de edad y se haga la declaración conjunta, sus ingresos sí que se pueden incluir en la declaración de la renta.
Diferentes situaciones familiares en la Declaración de la Renta 2021:
¿Puedo incluir a la hija/o de mi pareja no casada (vivimos los tres juntos) en mi declaración de la renta?
No. Solamente puede incluirlo/a en la declaración de la renta su progenitor.
En la declaración conjunta, se aplica el mínimo por descendiente, pues realmente lo es de uno de los dos cónyuges. Sin embargo, en la declaración individual, el mínimo por descendientes va completo para el progenitor. Unidad familiar no es igual al derecho para aplicar el mínimo. Para aplicar el mínimo (hijos menores de 25), hay que ser descendiente del titular. Si me caso con una persona que ya tiene un hijo, ¿podemos hacer la conjunta los tres? ¿puedo incluir solamente a su hijo en la declaración?
Sí que se puede incluir al hijo en la declaración conjunta, pues estáis casados y es descendiente de uno de los titulares. No puedes incluir al hijo del cónyuge en tu declaración de la renta modalidad individual, porque aunque estéis casados, no es hijo del titular. Si el progenitor hace declaración (tanto individual como conjunta), puede incluir a su hijo al 100%. En caso de tener la guardia y custodia completas.
Pareja de hecho que convive y tiene hijos en común ¿cómo hacen la declaración?
Poner a los dos hijos cada uno en su declaración individual al 50%, aplicándose así cada uno la deducción por descendientes al 50%. También se puede presentar la modalidad conjunta monoparental, pero si los dos progenitores conviven con el hijo común, esta modalidad no produce ningún beneficio fiscal: no da reducciones especiales (sería como presentar la modalidad individual). No se puede hacer la declaración conjunta si no están casados. Y tampoco se puede hacer la declaración individual y que uno de los progenitores se ponga el 100% del hijo.
¿Qué pasa si padres que no conviven juntos tienen hijo común?
Modalidad de Conjunta Monoparental. Uno de los padres vive con el hijo sin el otro progenitor. En esta situación le pertenece una deducción específica que no estaría si conviviesen juntos. Se puede deducir el 100% del hijo.
Hablamos del caso en el que el hijo solamente conviva con un progenitor.
¿Padres en casas distintas con hijo y custodia en común?
Se incluiría cada uno el hijo al 50% como "hijo del declarante que también convive con el otro progenitor".
Padres casados con hijo en común. ¿Puede uno hacer la declaración individual incluyendo el 100% del hijo?
No. Le corresponde el 50%.
¿Padres divorciados de mayor de edad y custodia compartida si solamente vive con uno?
La custodia tiene efecto para los menores de edad, por lo que en este caso el hijo se incluirá en la declaración del progenitor con el que viva.
¿Padres divorciados viviendo separados con la custodia completa para uno?
En este caso el que conviva con los hijos se los incluye en la declaración al 100%, y el que no conviva con ellos hará la individual sin hijos.
Una pareja de hecho con un hijo en común y otro hijo de uno de los dos. ¿Conjunta?
No, porque no hay vínculo matrimonial.
Se pondría un progenitor con su hijo no común al 100% y con su hijo común al 50%. La pareja se pondría individualmente con el 50% del hijo común.
Divorciados en casas distintas con dos hijos que hacen vida prácticamente a diario con ambos. Un progenitor no trabaja y no declara. ¿Puede el otro declarar los dos hijos?
Se puede incluir el descendiente o descendientes de los que se tenga custodia según indiquen los acuerdos del divorcio.
¿Es mejor declaración individual o conjunta?
Esta cuestión tiene más que ver con la pareja que con los hijos. Incluir a los hijos nos permitirá deducirnos por ellos, lo cual será ventajoso para nosotros. Pero, ¿es mejor que haga la declaración individual o la declaración conjunta con mi cónyuge (claramente, esta opción solamente está disponible para los matrimonios. No se incluyen parejas de hecho). La respuesta a esta pregunta dependerá de los ingresos percibidos por ambos cónyuges, puedes consultar con una asesoría fiscal como TaxScouts para resolver tus dudas.
